民办幼儿园会计制度18篇

民办幼儿园会计制度18篇民办幼儿园会计制度　　幼儿园财务管理制度民办幼儿园财务管理制度　　为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下各项制度。　　1、设兼职会计、出纳管理幼儿下面是小编为大家整理的民办幼儿园会计制度18篇,供大家参考。

篇一：民办幼儿园会计制度

　　幼儿园财务管理制度民办幼儿园财务管理制度

　　为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下各项制度。

　　1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

　　2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

　　1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

　　2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

　　3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

　　1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿;

　　2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

　　3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

　　4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应;

　　5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

　　1、会计员职责(1)贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。(2)工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。(3)认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。2.出纳员职责(1)认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。(2)严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。(3)每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，(4)坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。3、保管员职责(1)对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

　　(2)新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

　　(3)严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

　　(4)做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

　　(5)及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。

　　4.采购员职责(1)按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。(2)关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。(3)配合制订好食谱。(4)负责采购幼儿园日常所需一切用品。幼儿园的财产、物品是保证教学计划完成所必需的物质条件，防止物品积压、浪费和损失。一、严格执行财务制度，合理安排全园经费，做到开支有计划，使用有标准。二、维护财经纪律，制定并执行财务管理制度。

　　三、固定财产由专人保管，分配到各班时，管理人员要定期检査，做到账物相符。

　　四、建立固定资产总账目及财产分类账，总账由会计负责，分类账由保管员负责。

　　五、严格检查出入物品，物品发放要履行登记手续。

　　六、需要购进的物品，要事先有计划，经主管领导批准，凡费用在100元以上要有园长批准购买，做到精打细算、节约开支。

　　七、树立为教学教育服务观念，做到有计划购物，办好验收入库存手续。

　　八、财产增加由保管员填写食物验收单，入账手续完毕方能使用。

　　九、财产减少，即残损处理，由保管员填写财产报废审批表，领导同意方能销账。

　　十、幼儿园固定资产，教职工只有保管权和使用权，没有处置权和外借权。

　　十一、幼儿园的一切财产物品外借，必须凭借用人的借条或单位的介绍信，写明物品名称、规格、数量、归还日期，经园领导同意后向保管人借。

　　1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

　　2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。

　　3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。

　　幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。

　　1、编制方法:

　　收入预算:应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　支出预算:根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。

　　2、预算编制的审批:

　　每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。(人员工资，大型维修及设备，日常开支)，报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。

　　1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费，如:工资等)，事业收入，其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等)。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。

　　2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。

　　1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括:其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

　　2、幼儿园支出应严格执行国家财务及上级主管部门开支范围及开支标准(另附)，没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。

　　按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。

　　对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。

　　幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。

　　对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。

　　幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。

　　1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

　　幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。

　　①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。

　　②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。

　　③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。

　　幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。

　　1、代办费:幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。

　　2、伙食费:幼儿园应按标准(65元/月.生)收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。

　　应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。

　　不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。

　　教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。

　　食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。

　　幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。

　　幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离

　　任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。

　　1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。

　　2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比较。

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

　　2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。

　　3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出并向上级主管部门反映。

　　4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门。

　　十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。

　　十一、本管理细则自某某年某某月某某日起试行。

　　

　　

篇二：民办幼儿园会计制度

　　3幼儿园财务人员应认真履行工作职责有权要求本单位有关部门人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度有权参与本单位经费编制计划签订经济合同等有关财务活动有权监督检查本单位有关财务收支资金使用及财产保管等情况

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　　民办幼儿园会计制度

　　民办幼儿园在我国的幼儿园类型中占有绝大部分，民办幼儿园为规范财务行为，加强会计管理等各项工作，如何制定相应的会计制度呢？以下整理的民办幼儿园会计制度的详细范本，可供参考。

　　为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。

　　幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。

　　幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。

　　一、关于财务管理体制

　　1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

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　　2、单独设置财务机构的幼儿园，实行统一领导，统一管理的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行集中管理，分园核算的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。

　　3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。

　　二、单位预算管理

　　幼儿园应本着量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡的原则，编制每学期的经费预算。

　　1、编制方法：

　　收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。

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　　2、预算编制的审批：

　　每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。

　　三、收入管理

　　1、收入包括财政补助收入（拨入预算经费，如：工资等），事业收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。

　　2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

　　2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另

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　　附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可

　　支出执行。幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。

　　工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自

　　提前使用。五、资产管理幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确

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　　保货币资金的安全。

　　②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。

　　③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。

　　④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批（单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。

　　⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。

　　⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

　　⑦单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。

　　⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设小金库，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

　　2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使

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　　用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。

　　幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。

　　六、代管款管理

　　幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。

　　1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。

　　2、伙食费：幼儿园应按标准（65元/月.生）收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。

　　应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。

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　　不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。

　　教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。

　　食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。

　　幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。

　　七、财务清算

　　幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。

　　八、财务报告

　　1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。

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　　2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比较。

　　九、财务监督1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。十一、本管理细则自年月日起试行。

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篇三：民办幼儿园会计制度

　　幼儿园会计制度

　　为本园的财务行为，加强（财务治理），提高资金使用的效益，促进幼教事业的进展，依据《事业单位财务规章》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本治理细则。

　　幼儿园财务治理的根本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。

　　幼儿园财务治理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产治理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进展财务掌握和监视；定期进展财务分析，照实反映幼儿园财务状况。

　　一、关于财务治理体制

　　1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

　　2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一治理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一治理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中治理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，治理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。

　　3、幼儿园财务人员应仔细履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和（财务会计制度），有权参加本单位经费编制打算、签订经济合同等有关财务活动，有权监视、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等状况。

　　二、单位预算治理

　　幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。

　　1、编制方法：

　　收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和进展的根本需要，参考以前年度预算执行状况，依据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　支出预算：依据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常训练活动和进展打算，妥当安排其他各项必需支出。

　　2、预算编制的审批：

　　每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算状况作具体安排。（人员工资，大型修理及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大大事需调整预算经通过园务领导小组争论并上报批准。

　　三、收入治理

　　1、收入包括财政补助收入（拨入预算经费，如：工资等），事业收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。直属园的捐资助学费应统一使用训练局收据开具，款项解入训练局帐户经申请批准前方可使用。

　　2、各园必需严格根据国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必需全

　　部纳入幼儿园收入帐户，统一治理，统一使用。

　　四、支出治理

　　1、幼儿园支出是指开展教学及其帮助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

　　2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园状况规定，并报上级主管部门备案。

　　按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。

　　对于大型的修理及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。

　　幼儿园应加强工程工程的预算，把好质量治理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程完毕后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。对于因种种缘由需临时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之前方可使用，不得擅自提前使用。

　　五、资产治理

　　幼儿园资产包括流淌资产，固定资产等。

　　1、流淌资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

　　幼儿园应建立、健全货币资金的内部治理掌握制度。

　　①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。

　　②审批人应依据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进展审批。

　　③幼儿园有关部门或个人用款时应根据提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据标准、支出合理等仔细复核前方可办理支付手续。

　　④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批（单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或修理工程）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。

　　⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。

　　⑥现金收入应当准时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

　　⑦单位借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。

　　⑧单位取得的货币资金收入必需准时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

　　2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产治理。

　　幼儿园应依据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固

　　定资产结合本园详细状况，制定各类固定资产的明细名目。

　　幼儿园应定期对固定资产进展清查盘点，年度终了前应当进展一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、珍贵的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。

　　六、代管款治理

　　幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进展独立核算。

　　1、代办费：幼儿园应严格按有关训练局规定收取代办费金额，并严格掌握代办费的支出工程，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。

　　2、伙食费：幼儿园应按标准（65元/月.生）收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他本钱。

　　应依据制定的带量食谱选购每日食品，严格掌握选购的量。

　　不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。

　　教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。

　　食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进展盘库。

　　幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存状况，承受家长监视。

　　七、财务清算

　　幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进展幼儿园财务清算。在上级主管部门监视指导下，对园内的财务、债权、债务进展全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥当处理各遗留问题。

　　八、财务报告

　　1、各幼儿园应依据每月经费的作用状况，编制月（财务报表），报送上级主管部门，对于一些财务变动状况及本期或者下期财务状况发生重大

　　影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改良措施。

　　2、学期末应对本学期收支状况进展财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型修理、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比拟。

　　九、财务监视

　　1、财务监视是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必需承受国家有关部门的财务监视，并建立严密的内部监视制度。

　　2、幼儿园的财务监视包括事前监视，事中监视，事后监视三种形式，各园可依据实际状况对不同的经济活动不同的监视方式。

　　3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监视权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。

　　4、中心会计定期对所辖幼儿园进展财务指导监视，发觉问题准时要求整改，并向上级主管部门汇报。

　　十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批前方可执行，严禁自作主见。十一、本治理细则自年月日起试行。

　　

　　

篇四：民办幼儿园会计制度

　　民办幼儿园财务管理制度

　　一、民办幼儿园财务监管制度为了规范和加强我县民办幼儿园的财务管理，切实维护

　　受教育者和幼儿园的合法权益，有效保证民办幼儿园教育教学的正常开展。

　　1、民办幼儿园必须符合相关规定，取得审批部门颁发的办学许可证。

　　2、民办幼儿园必须在银行开设以审批部门批准的幼儿园名称为名的银行基本帐户，必须依法建立和完善财产及财务制度，实行成本核算，科学计算教育培养成本。

　　3、民办幼儿园对接受教育者可以收取的费用为保育费、幼儿膳食费（含点心）及代管费三项。民办幼儿园的保育教育费标准，按照不以营利为目的的原则，由幼儿园根据办园成本自行测算确定，并持办园许可证、民办非企业法人登记证、中介审定的成本报告、民办幼儿园收费标准备案表等材料，提前到县教育、物价和财政部门备案。取得备案许可后，将收费标准予以公示。收费标准一经确定，应保持相对稳定，不得随意变动；如需变动，必须在下一个年度重新备案并经公示后方可执行。幼儿园收取的费用应保证幼儿园正常运作，任何组织和个人不得抽逃、挪用办学经费。

　　4、民办幼儿园必须按照《会计法》和《民间非营利组织

　　会计制度》的规定配置具有会计从业资格的会计人员，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；及时记帐、对帐、结帐及编制财务报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　　民办幼儿园应当对其所拥有的固定资产计提折旧。固定资产计提折旧可根据其性质和消耗方式预计使用寿命，合理分摊入各期培养成本。

　　5、每个会计年度结束后，民办幼儿园必须委托具有合法资质的会计师事务所出具上一年度的财务审计报告。审计报告主要内容包括被审计单位的基本情况、审计结果（办学出资情况、资产状况、收费情况、经费支出情况、负债情况、节余与分配情况等）以及审计评价与建议。民办幼儿园接受主管部门监督检查时，要如实提供帐簿、财务会计报告以及其他需要提供的资料。

　　6、各学区必须增强防范风险的意识，加强对所辖民办幼儿园的财务监管力度，促使民办幼儿教育规范、健康发展。二、收支管理制度

　　1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

　　2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，

　　开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。三、票证管理制度

　　1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。四、财产物资管理制度1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿;2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

　　4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作;

　　4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

　　4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。五、财务相关人员职责

　　1、会计员职责(1)、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。(2)、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。(3)、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。2.出纳员职责(1)、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。(2)、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。(3)、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，(4)、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名

　　方能报销。3、保管员职责(1)、对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分

　　类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

　　(2)、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

　　(3)、严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

　　(4)、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

　　(5)、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。

　　4.采购员职责(1)、按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。(2)、关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。(3)、配合制订好食谱。(4)、负责采购幼儿园日常所需一切用品。

　　

　　

篇五：民办幼儿园会计制度

　　[幼儿园财务管理制度]民办幼儿园财务制度

　　一、收支管理制度1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。二、票证管理制度1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。三、财产物资管理制度1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿；

　　2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

　　3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

　　4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作；

　　4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

　　4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。四、财务相关人员职责1、会计员职责（1）、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。（2）、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。（3）、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。2.出纳员职责（1）、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。（2）、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。

　　（3）、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，

　　（4）、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。3、保管员职责（1）、对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。（2）、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。（3）、严格做好三防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。（4）、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。（5）、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。4.采购员职责（1）、按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。（2）、关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。（3）、配合制订好食谱。（4）、负责采购幼儿园日常所需一切用品。

　　

　　

篇六：民办幼儿园会计制度

　　私立幼儿园财务管理制度为规范本园的财务行为，加强财务管理,提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点,特制定本管理细则.幼儿园财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系.幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算,依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对幼儿园经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。一、关于财务管理体制1、园长要对本单位的财务工作全面负责。2、单独设置财务机构的幼儿园,实行“统一领导,统一管理”的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下,由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园,实行“集中管理,分园核算"的体制。园内设会计、出纳各一名,记流水帐,在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐.3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责,有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。二、单位预算管理幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。1、编制方法:收入预算:应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制.支出预算:根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划,妥善安排其他各项必需支出。2、预算编制的审批：每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资,大型维修及设备,日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准.三、收入管理1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费，如:工资等)，事业收入，其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。2、各园必须严格按照国家有关政策规定,依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。四、支出管理1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括:其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定,并报上级主管部门备案.按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后,报请审计部门审定,工程款项由局与施工单位核算。对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用.五、资产管理幼儿园资产包括流动资产,固定资产等。1、流动资产包括现金,银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金

　　的安全。②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批。③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行.

　　会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。④单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批(单价满1000

　　元或一次性支出满2000元的设备或维修项目)。建立责任追究制度，防范贪污,侵占,挪用货币资金的行为.⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。⑥现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出.⑦单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库"，不得帐外设帐，严禁收款不入帐.2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年

　　以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况,制定各类固定资产的明细目录。

　　幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点,年度终了前应当进行一些全面的清查盘点,一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销,大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定,报主管部门批准后核销。

　　六、代管款管理幼儿园的代管款包括代办费，伙食费.幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。1、代办费:幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额,并严格控制代办费的支出项目,严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。2、伙食费：幼儿园应按标准（65元/月。生）收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量.不得在幼儿伙食费中列支无关的内容.教师伙食应与幼儿伙食严格分开,单独建帐,保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录,每月进行盘库。幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。七、财务清算幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时,应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。八、财务报告1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表,报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率,并与制定的预算作对应比较。九、财务监督1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度,维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式.3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行,严禁自作主张.十一、本管理细则自年月日起试行。

　　民办幼儿园财务管理制度

　　为加强管理，规范财务行为,促进本园全面发展，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定,结合本园实际,制定本制度。

　　一、执行国家有关财经方针政策,遵守会计法规制度，确保各项财务收支合规、合法。二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表,按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用.四、按规定使用各种票据,严禁使用“白条凭证”和假发票.五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位开支。不准租借银行账户、支票、公章和代开发-票。六、严格执行现金管理有关规定,收取现金超过核定限额应及时送存银行,严禁坐支现金、套取现金,严禁账外设账和设立小金库。七、本单位的现金收付,除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。八、严格现金收付手续,坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账,逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符,账实相符。九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳,会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续,没有办好交接手续前，不得离职。十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销,重大开支须报董事会讨论决定。十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案,由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。保证会计档案妥善保管，严防毁损和散失。

　　

　　

篇七：民办幼儿园会计制度

　　word文档下载后可任意编辑幼儿园财务人员应认真履行工作职责有权要求本单位有关部门人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度有权参与本单位经费编制计划签订经济合同等有关财务活动有权监督检查本单位有关财务收支资金使用及财产保管等情况

　　民办幼儿园财务管理工作制度

　　民办幼儿园财务管理工作制度

　　私立幼儿园财务管理制度为规范本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。

　　幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。

　　幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。

　　一、关于财务管理体制1、园长要对本单位的财务工作全面负责。2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。

　　幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。

　　3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。

　　二、单位预算管理幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，

　　编制每学期的经费预算。1、编制方法：

　　1

　　收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。

　　2、预算编制的审批：每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。三、收入管理1、收入包括财政补助收入（拨入预算经费，如：工资等），事业收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。四、支出管理1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。?幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。五、资产管理

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　　幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

　　幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批（单价满1000元或一次性支出满20XX元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。⑦单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。

　　幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。

　　六、代管款管理

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　　幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。2、伙食费：幼儿园应按标准（65元/月.生）收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。

　　幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。

　　七、财务清算幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿

　　园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。

　　八、财务报告1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比较。九、财务监督1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

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　　2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。

　　3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。

　　4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。

　　十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。十一、本管理细则自年月日起试行。民办幼儿园财务管理制度为加强管理，规范财务行为，促进本园全面发展，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本园实际，制定本制度。?

　　一、执行国家有关财经方针政策，遵守会计法规制度，确保各项财务收支合规、合法。?

　　二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。?

　　三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。?四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”和假发票。?五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位开支。不准租借银行账户、支票、公章和代开发-票。?六、严格执行现金管理有关规定，收取现金超过核定限额应及时送存银行，严禁坐支现金、套取现金,?严禁账外设账和设立小金库。?七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。?八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。?

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　　九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。?

　　十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。?

　　十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报董事会讨论决定。?

　　十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。保证会计档案妥善保管，严防毁损和散失。

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篇八：民办幼儿园会计制度

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　　民办幼儿园会计核算办法

　　第一部分总则一、为了规范民办幼儿园的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及其他有关法律法规，结合民办幼儿园实际，特制定本核算办法。二、本办法适用民办幼儿园。三、民办幼儿园的会计核算应当以持续、正常的业务活动为前提。四、民办幼儿园的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。五、会计期间分为年度、季度和月度。六、民办幼儿园的会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法，并按本办法的规定设置和使用会计科目。七、民办幼儿园应当根据本办法有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。

　　第二部分会计科目名称和编号一、资产类1、1001现金2、1002银行存款3、1122其他应收款4、1141预付账款5、1201存货

　　6、1301待摊费用

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　　7、1501固定资产

　　8、1502累计折旧

　　9、1505在建工程

　　10、1509固定资产清理

　　二、负债类

　　11、2101短期借款

　　12、2202应付账款

　　13、2204应付工资

　　14、2206应交税金

　　15、2209其他应付款

　　16、2301预提费用

　　17、2501长期借款

　　三、净资产类

　　18、3101非限定性净资产

　　19、3102限定性净资产

　　四、收入费用类

　　20、4101捐赠收入

　　21、4301提供服务收入

　　22、4401政府补助收入

　　23、4901其他收入

　　24、5201管理费用

　　25、5301筹资费用

　　26、5401其他费用

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　　第三部分会计科目使用说明

　　一、资产类

　　1001现金

　　一、本科目核算民办幼儿园的库存现金。

　　二、民办幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现

　　金，并严格按照本办法核算现金的各项收支业务。

　　三、现金收支的主要账务处理如下：

　　1、从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本

　　科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进

　　账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

　　2、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记

　　载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员

　　交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按

　　应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收

　　款”科目。

　　3、因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现

　　金，借记有关科目，贷记本科目。

　　四、民办幼儿园应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付

　　款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现

　　金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数

　　核对，做到账款相符。

　　五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，

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　　应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前完毕；

　　1、如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“现金”科目；属于无法查明的其他原因的部分，贷记“管理费用”科目，贷记“现金”科目。

　　2、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记“现金”科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“现金”科目，贷记“其他收入”科目。

　　六、本科目期末借方余额，反映民办幼儿园实际持有的的库存现金。

　　1002银行存款一、本科目核算民办幼儿园存入银行的存款。二、民办幼儿园应当严格按照国家有关支付结算办法，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。三、银行存款收支的主要账务处理如下：1、将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”、“其他应收账款”、“捐赠收入”等有关科目。2、提取和支出存款时，借记“现金”、“应付账款”、“管理费用”等有关科目，贷记本科目。3、收到存款利息，借记本科目，贷记“其他收入”等科目。四、民办幼儿园应按开户银行设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结

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　　出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，民办幼儿园账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　五、本科目期末借方余额，反映民办幼儿园实际存在银行的款项。1122其他应收款一、本科目核算民办幼儿园各项应收、暂付款项，包括应向职工收取的各种垫付款项、职工借款、应收保险公司赔款等。二、其他应收款的主要账务处理如下：发生的各项应收、暂付款项等，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目；收回上述各项款项时，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。三、民办幼儿园应当定期或者至少每年年度终了，对其他应收款进行全面检查。对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因，并根据管理权限，报批准后，按照无法收回的其他应收款金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目。如果已转销的其他应收款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记本科目，贷记“管理费用”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。四、本科目应按其他应收款的项目进行分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。五、本科目期末借方余额，反映尚未收回的其他应收款。1141预付账款

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　　一、本科目核算民办幼儿园预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。

　　二、预付账款的主要账务处理如下：1、因购货而预付款项时，按照实际预付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。2、收到所购货物时，按照应确认所购货物成本的金额，借记“存货”、“固定资产”等科目，按照本科目账面余额，贷记本科目，按照退回或补付的款项，借记或贷记“银行存款”等科目。3、如果有确凿证据表明预付账款并不符合预付款项性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，按照预付账款账面金额，借“其他应收款”科目，贷记本科目。三、本科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。四、本科目期末借方余额，反映民办幼儿园实际预付的款项。1201存货一、本科目核算民办幼儿园在日常业务活动中持有将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物质、商品等，包括材料、库存物品，以及达不到固定资产标准的工具、器具等。本科目应当按照存货的种类和存在形式设置明细账进行明细核算。二、存货的主要账务处理如下：1、存货在取得时，应当以其成本入账，具体如下：（1）外购的存货，按照采购成本（一般包括实际支付的采购价格、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购

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　　的费用），借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。民办幼儿园可根据需要在本科目下设置“材料”、库存物品等明细科目。

　　（2）接受捐赠的存货，按照所确定的成本，借记本科目，贷记“捐赠收入”科目。

　　2、存货在发出时，应当根据实际情况采用个别计价法、先进先出法或者加权平均法，确定发出存货的实际成本，具体如下：

　　（1）业务活动过程中领用存货，按照确定的成本，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。

　　（2）对外出售或捐赠存货，按照确定的出售存货成本，借记“业务活动成本”等科目，贷记本科目。

　　三、民办幼儿园的各种存货，应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏以及变质、毁损等存货，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕；

　　1、如为存货盘盈，按照其公允价值，借记本科目，货记“其他收入”科目。

　　2、如为存货盘亏或毁损，按照存货账面价值扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“管理费用”科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，按照存货的账面余额，贷记本科目。

　　四、本科目期末借方余额，反映存货实际库存价值。1301待摊费用一、本科目核算民办幼儿园已经支出，但应当由本期和以后各期

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　　分别负担的分摊在1年以内（含1年）的各项费用，如预付保险费、预付租金等。

　　二、民办幼儿园的待摊费用应当按照其受益期限在1年内分期平均摊销，计入当期费用。如果某项待摊费用已经不能使民办幼儿园受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期费用。

　　1、待摊费用的主要账务处理如下：（1）发生待摊费用，如预付保险费、预付租金时，借记本科目，代收记“现金”、“银行存款”等科目。（2）按照受益期限分期平均摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。

　　三、本科目应当按照摊销费用种类设置明细账，进行明细核算。四、本科目期末借方余额，反映民办幼儿园各种已支出但尚未摊销的费用。1501固定资产一、本科目核算民办幼儿园固定资产的原值。固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：1、为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；2、预计使用年限超过1年；3、单位价值较高。二、民办幼儿园应当根据固定资产定义，结合本组织的具体情况，制定适合本组织的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。民办幼儿园的固定资产如果发生了重大减值，计提减值准备的，

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　　应当单独设置“固定资产减值准备”科目进行核算。三、固定资产的主要账务处理如下：1、固定资产在取得时，应当按照取得时的实际成本入账。取得

　　时的实际成本包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态所必要的支出。具体如下：

　　(1)外购的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该固定资产的其他支出（如运输费、安装费、装卸费等），借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

　　如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。

　　(2)自行建造的固定资产，按照建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，借记本科目，贷记“在建工程”科目。

　　(3)接受捐赠的固定资产，按照所确定的成本，借记本科目，贷记“捐赠收入”科目。

　　2、按月提取固定资产折旧时，按照提取的折旧金额，借记“存货——生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。

　　3、固定资产出售、报废或者毁损，或以其他方式处置时，按照所处置固定资产的账面价值，借记“固定资产清理”科目，按照已提取的折旧，借记“累计折旧”科目，按照固定资产账面余额，贷记本科目。

　　四、民办幼儿园对固定资产应当定期或者至少每年实地盘点一

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　　次。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末前结账处理完毕；

　　1、如为固定资产盘盈，按照公允价值，借记本科目，贷记“其他收入”科目。

　　2、如为固定资产盘亏，按照固定资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记“管理费用”科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，按照已提取的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照固定资产的账面余额，贷记本科目。

　　五、民办幼儿园应当设置“固定资产登记簿”和固定资产卡片，按照固定资产类别设置明细账，进行明细核算。

　　经营租入的固定资产，应当另设辅助簿进行登记，不在本科目核算。

　　六、本科目期末借方余额，反映民办幼儿园期末固定资产的账面原价。

　　1502累计折旧一、本科目核算民办幼儿园固定资产的累计折旧。二、民办幼儿园应当对固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本。但是，用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他有文化或者历史价值并长期永久保存的典藏等，不计提折旧。1、民办幼儿园应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的好诗使用寿命和预计净残值。

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　　2、民办幼儿园应当根据固定资产所包含经济利益或服务潜力的预期实现方式选择折旧方法，可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。折旧方法一经确定，不得随意变更。

　　3、固定资产的价值、使用寿命、预计净残值等发生变更的，应当根据变更后的价值，预计尚可使用寿命和净残值等，按照选定的折旧方法计提折旧。

　　4、民办幼儿园一般应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

　　固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应当提取的折旧总额，其中应当提取的折旧总额为固定资产原值减去预计残值。

　　三、累计折旧的主要账务处理如下：按月计提固定资产折旧时，按照应当计提的金额，借记“存货——生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。四、本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织提取的固定资产折旧累计数。

　　1505在建工程一、本科目核算民办幼儿园进行在建工程（包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等）所发生的实际支出。

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　　民办幼儿园可以根据需要，在本科目下设置明细科目，进行明细核算。

　　二、在建工程的主要账务处理如下：（一）在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算，具体如下：

　　1、自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械使用费等确定其成本：

　　（1）领用材料物质时，按照所领用材料物质的账面余额，借记本科目，贷记“存货”科目。

　　（2）发生应负担的职工工资时，按照实际负担的工资金额，借记本科目，贷记“应付工资”科目。

　　（3）工程应当分摊的水、电等其他费用，按照实际应分摊的金额，借记本科目，贷记“银行银行”等科目。

　　2、出包工程，应当按照应支付的工程价款等确定其成本，具体如下：

　　（1）按照合同规定向承包商预付工程款、备料款时，按照实际预付的金额，借记本科目，代记“银行存款”科目。

　　（2）与承包商办理工程价款结算时，按照补付的工程款，借记本科目，代记“银行存款”、“应付账款”等科目。

　　3、在建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　4、为购建固定资产而发生的专门借款费用，在允许资本化的期间，按照专门借款的借款费用的实际发生额，借记本科目，贷记“长

　　期借款”等科目。

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　　（二）出售在建工程，在建工程报废、毁损或者以其他方式处置

　　在建工程时，按照所处置在建工程的账面价值，借记“固定资产清理”

　　科目，按照在建工程账面余额，贷记本科目。

　　三、本科目的期末借方余额，反映民办幼儿园尚未完工的各项在

　　建工程发生的实际支出。

　　1509固定资产清理

　　一、本科目核算民办幼儿园因出售、报废和毁损或其他处置等原

　　因转入清理的固定资产价值及其清理过程中发生的清理费用和清理

　　收入等，

　　二、固定资产清理的主要账务处理如下：

　　（一）所处置固定资产转入清理时，按照所处置固定资产的账面

　　价值，借记本科目，按照已提取的折旧，借记“累计折旧”科目，按

　　照固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。

　　（二）清理过程中发生的费用和相关税金，按照实际发生额，借

　　记本科目，贷记“银行存款”科目。

　　（三）收回所处置固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借

　　记“银行存款”等科目，代记本科目；应当由保险公司或过失人赔偿

　　的损失，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记

　　本科目。

　　（四）固定资产清理后的净收益，借记本科目，贷记“其他收入”

　　科目；固定资产清理后的净损失，借记“其他费用”科目，贷记本科

　　目。

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　　三、本科目应当按照被清理的固定资产设置明细账，进行明细核算。

　　四、本科目期末余额，反映尚未清理完毕的固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用）。二、负债类

　　2101短期借款一、本科目核算民办幼儿园向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。二、短期借款的主要账务处理如下：（一）借入各种借款时，按照实际借得的金额，借记“银行存款”科目，贷记记本科目。（二）发生短期借款利息时，借记“筹资费用”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。（三）归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。三、本科目应当按照债权人设置明细账，并按照借款种类及期限等进行明细核算。四、本科目期末贷方余额，反映民办幼儿园尚未偿还的短期借款本金。2202应付账款一、本科目核算民办幼儿园因购买材料、商品和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。二、应付账款的主要账务处理如下：（一）发生应付账款时，按照应付未付金额，借记“存货”、“管

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　　理费用”、等科目，贷记本科目。（二）偿付应付账款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）确实无法支付或由其他单位承担的应付账款，借记本科目，

　　贷记“其他收入”科目。三、本科目应当按照债权人设置明细，进行明细核算。四、本科期末贷方余额，反映民办幼儿园尚未支付的应付账款。2204应付工资一、本科目核算民办幼儿园应付给职工的工资总额。包括在工资

　　总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。

　　二、民办幼儿园应当按照相关规定，根据考勤记录、工时记录、工资标准等，编制“工资单”，计算各种工资，并应当将“工资单”进行汇总，编制“工资汇总表”。

　　三、应付工资的主要账务处理如下：（一）支付工资时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。从应付工资中扣还的各种款项（如代垫的房租、家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税金”等科目。（二）期末，应当将本期应付工资进行分配，如：

　　1、行政管理人员的工资，借记“管理费用”科目，贷记本科目。2、应当记入各项业务活动成本的人员工资，借记“业务活动成本”、“存货——生产成本”科目，贷记本科目。3、应当由在建工程负担的人员工资，借记“在建工程”等科目，贷记本科目。

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　　四、民办幼儿园应当设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行登记。

　　五、本科目期末一般应无余额，如果应付工资大于实发工资的，期末贷方余额反映尚未领取的工资余额。

　　2206应交税金一、本科目核算民办幼儿园按照有关国家税法规定应当交纳的各种税费，如营业税、所得税、房产税、个人所得税等。二、民办幼儿园应当根据具体情况，设置明细科目，进行明细核算。三、应交税金的主要账务处理如下：如果发生了营业税纳税义务时，按照应交纳的营业税，借记“业务活动成本”等科目，贷记本科目。交纳营业税时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。发生了所得税纳税义务时，按照应交纳的所得税，借记“其他费用”等科目，贷记本科目。交纳所得税时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。如果发生了个人所得税义务时，按照规定计算应代扣代交的个人所得税，借记“应付工资”等科目，贷记本科目。交纳个人所得税时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。四、本科目期末贷方余额，反映民办幼儿园尚未交纳的税费；期末借方余额，反映民办幼儿园多交的税费。2209其他应付款

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　　一、本科目核算民办幼儿园应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付经营租入固定资产的租金等。

　　二、其他应付款的主要账务处理如下：（一）发生的各项应付、暂收款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等科目，代收记本科目。（二）支付款项时，借记本科目，代收记“银行存款”等科目。

　　三、本科目应当按照应付和暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细核算。

　　四、本科目期末贷方余额，反映尚未支付的其他应付款项。2301预提费用一、本科目核算民办幼儿园按照规定预先提取的已经发生但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息等。二、预提费用的主要账务处理如下：（一）按照规定预提计入本期时，借记“筹资费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。（二）实际支出时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。三、本科目应当按照费用种类明细账，进行明细核算。四、本科目期末贷方余额，反映民办幼儿园已预提但尚未支付的各项费用。2501长期借款一、本科目核算民办幼儿园向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。二、长期借款应当按照实际发生额入账。长期借款的借款费用应

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　　当在发生时记入当期费用。但是，为购建固定资产而发生的专门借款的借款费用在规定的允许资本化的期间内，应当按照专门借款的借款费用的实际发生额予以资本化，计入在建工程成本。这里的借款费用包括因借款而发生的利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

　　民办幼儿园应当按照规定确定专门借款的借款费用允许资本化的期间及金额。

　　三、长期借款的主要账务处理如下：（一）借入长期借款时，按照实际借入额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。（二）发生的借款费用，借记“筹资费用”科目，贷记本科目。

　　如为购建固定资产而发生的专门借款费用，在允许资本化的期间内，按照专门借款的借款费用的实际发生额，借记“在建工程”科目，贷记本科目。

　　（三）归还长期借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。四、本科目应当按照贷款单位设置明细账，并按贷款种类进行明

　　细核算。五、本科目期末贷方余额，反映民办幼儿园尚未偿还的长期借款

　　本息。三、净资产类

　　3101非限定性净资产一、本科目核算民办幼儿园的非限定性净资产，即民办幼儿园净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。

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　　二、民办幼儿园应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。

　　三、非限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——非限定性收入”、“提供服务收入——非限定性收入”“政府补助收入——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，贷记本科目。同时，将各费用类科目的余额转入本科目，借记“管理费用”、“筹资费用”、“其他费用”等科目。

　　（二）如限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记“限定性净资产”科目，贷记本科目。

　　（三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。

　　四、本科目期末贷方余额，反映民办幼儿园历年积存的非限定性净资产。

　　3102限定性净资产一、本科目核算民办幼儿园的限定性净资产。资产或者资产的经济利益（如资产的投资和利息等）的使用和处置受到资源提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和）用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产。

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　　本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织将收到的资产用于某一特定的用途。

　　民办幼儿园的董事会、理事会或类似机构对净资产的使用所作的限定性决策，它不属于本制度所界定的限定性净资产。

　　二、民办幼儿园应当在期末将当期限定性收入的实际发生额转为限定性净资产。

　　三、限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——限定性收入”、“政府补助收入——限定性收入”等科目，贷记本科目。(二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民办幼儿园在特定时期之内或特定日期之后将限定性净资产或者相关资产用于特定用途，该限定性净资产应当在相应期间之内或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额转为非限定性净资产。（三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。四、本科目期末贷方余额，反映民办幼儿园历年积存的限定性净资产。

　　四、收入费用类

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　　4101捐赠收入

　　一、本科目核算民办幼儿园接受其他单位或者个人捐赠报取得的

　　收入。

　　二、民办幼儿园的捐赠收入应当按照是否在限定区分非限定性收

　　入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算。

　　如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和）用途限

　　制，则确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其他所有收入，为

　　非限定性收入。

　　三、民办幼儿园接受捐赠，应当在满足规定的收入确认条件时确

　　认捐赠收入。

　　四、捐赠收入的主要账务处理如下：

　　（一）接受的捐赠，按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存

　　款”、“短期投资”、“存货”、“固定资产”等科目，贷记本科目“限

　　定性收入”或“蜚限定性收入”明细科目。

　　对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产

　　或者相应金额的现时义务时（比如央无法满足捐赠所附条件而必须将

　　部分捐赠款退还给捐赠人时），按照而要偿还的金额，借记“管理费

　　用”科目，贷记“其他应付款”等科目。

　　（二）如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除，

　　应当将其转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科

　　目，贷记本科目“非限定性”收入明细科目。

　　（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产

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　　和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目，

　　五、期末结转后，本科目应无余额。4301提供服务收入一、本科目核算民办幼儿园根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包括学杂费收入、医疗费收入、培训收入等。一般情况下，民办幼儿园的提供服务收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。二、民办幼儿园应当在满足规定的收入确认条件时确认提供服务收入。三、提供服务收入的主要账务处理如下：（一）提供服务取得收入时，按照实际收到或应当收取的价款。借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，按照应当确认的提供服务收入金额，贷记本科目“非限定性”收入明细科目，如果存在限定性提供服务收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。（二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性提供服务收入，则将其金额转入限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目。四、本科目应当按照提供服务的各类设置明细账，进行明细核算。五、期末结转后，本科目应无余额。4401政府补助收入

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　　一、本科目核算民办幼儿园因为政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。

　　二、民办幼儿园的政府补助收入应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算。

　　如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和）用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其他所有收入，为非限定性收入。

　　三、民办幼儿园应当在满足规定的收入确认条件时确认政府补助收入。

　　四、政府补助收入的主要账务处理如下：（一）接受政府补助，按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。对于接受的附条件政府补助，如果民办幼儿园存在需要偿还全部或部分政府补助资产或者相应金额的现时义务时（比如无法满足政府补助所附条件而必须将部分政府补助时），按照而要偿还的金额，借记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。（二）如果限定性政府补助收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非限定性”收入明细科目。（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非

　　限定性净资产”科目，

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　　五、期末结转后，本科目应无余额。

　　4901其他收入

　　一、本科目核算民办幼儿园除捐赠收入、提供服务收入、政府补

　　助收入等主要业务活动收入以外的其他收入，如确实无法支付的应付

　　账款、存货盘盈、固定资产盘盈、固定资产处置净收入等。

　　一般情况下，民办幼儿园的其他收入为非限定性收入，除非相关

　　资产提供者对资产的使用设置了限制。

　　二、其他收入的主要账务处理如下：

　　（一）现金、存货、固定资产等盘盈的，根据管理权限报经批准

　　后，供电记“现金”、“存货”、“固定资产”等科目，贷记本科目“丰

　　限定性收入”明细科目，如存在限定性其他收入，应当贷记本科目“限

　　定性帐”明细科目。

　　（二）对于固定资产处置净收入，借记“固定资产清理”科目，

　　贷记本科目。

　　（三）确认无法支付的应付款项，供电记“应付账款”等科目，

　　贷记本科目。

　　（四）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目，

　　贷记“非限定性净”资产科目。如果存在限定性的其他收入，则将其

　　金额转入限定性净资产，借记本科目，贷记“限定性净资产”科目。

　　三、本科目应当按照其他收入种类设置明细账，进行明细核算。

　　四、期末结转后，本科目应当无余额。

　　5201管理费用

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　　一、本科目核算民办幼儿园为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民办幼儿园董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、存货盘亏损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。

　　二、民办幼儿园发生的管理费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用。

　　三、管理费用的主要账务处理如下：（一）现金、存货、固定资产等盘亏，根据管理权限报经批准后，按照相关资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记本科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，按照已取得的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照相关资产的账面余额，贷记相关资产科目。（二）提取行政管理用固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。（三）发生的应归属于管理费用的应付工资、应交税金等，借记本科目。贷记“应付工资”、“应交税金”科目。（四）发生的其他管理费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。

　　四、本科目应当严格按照管理费用各类设置明细账，进行明细核算。

　　民办幼儿园可以根据具体情况编制管理费用明细表，以满足内部管理等有关方面的信息需要。

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　　五、期末结转后，本科目应无余额。5301筹资费用一、本科目核算民办幼儿园为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括民办幼儿园获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用等。民办幼儿园为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，准备，印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠有关的费用。二、民办幼儿园发生的筹资费用，应当在发生时按其发生客计入当期费用。三、筹资费用的主要账务处理如下：（一）发生的筹资费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。发生的应冲减筹资费用的利息收入，借记“银行存款”、“长期借款”等科目，贷记本科目。（二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目。四、本科目应当按照筹资费用种类设置明细账，进行明细核算。五、期末结转后，本科目应当无余额。5401其他费用一、本科目核算民办幼儿园发生的无法归属到上述管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失等。二、民办幼儿园发生的其他费用，应当在发生时按照其发生额计入当期费用。

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　　三、其他费用的主要账务处理如下：（一）发生的固定资产处置净损失，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。（二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目。

　　四、本科目应当按照费用种类设置明细账，进行明细核算。五、期末结转后，本科目应无余额。

　　第四部分会计报表一、资产负债表

　　编制单位：

　　年月日

　　单位：元

　　资产

　　行年初数期末数

　　次

　　负债和净资产

　　行年初数

　　次

　　期末数

　　流动资产：

　　流动负债：

　　货币资金1

　　短期借款

　　11

　　应收款项2

　　应付款项

　　12

　　预付账款3

　　应付工资

　　13

　　存货

　　4

　　应交税金

　　14

　　待摊费用5

　　预提费用

　　15

　　流动资产合计固定资产：

　　流动负债合计长期负债：

　　固定资产原值6

　　减：累计折旧7

　　固定资产净值8

　　在建工程

　　9

　　固定资产清理10

　　固定资产合计

　　资产总计

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　　长期借款

　　16

　　长期负债合计

　　负债合计

　　净资产：

　　非限定性净资产17

　　限定性净资产

　　18

　　负债和净资产总计

　　编制单位：项目

　　一、收入

　　二、业务活动表

　　年月日

　　单位：元

　　行

　　本月数

　　本年累计数

　　次非限定性限定性合计非限定性限定性合计

　　其中：捐赠收入

　　1

　　提供服务收入2

　　政府补助收入3

　　其他收入

　　4

　　收入合计

　　5

　　二、费用

　　管理费用

　　6

　　筹资费用

　　7

　　其他费用

　　8

　　费用合计

　　9

　　三、限定性净资产转为10

　　非限定性净资产

　　四、净资产变动额（若

　　为净资产减少额，以11

　　“一”号填列）

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　　第五部分会计报表编制说明一、资产负债表编制说明1、本表反映民办幼儿园某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。2、本表“年初数”栏各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末数”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和

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　　数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。3、本表“期末数”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映民办幼儿园期末库存现金、存放银行的各类款项的合计数，本项目应当根据“现金”、“银行存款”科目的期末余额合计填列。（2）“应收款项”项目，反映民罗幼儿园期末应收未收款项。本项目应当根据“应收账款”、“其他应收款”科目的期末余额合计。（3）“预付账款”项目，反映民办幼儿园预付给商品或者服务供应单位等款项。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。（4）“存货”项目，反映民办幼儿园将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物质、商品等。本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。（5）“待摊费用”项目，反映民办幼儿园已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如预付保险费、预付租金等。本项目应当根据“待摊费用”科目的期末余额填列。（6）“固定资产”项目，反映民办幼儿园的各项固定资产的账面价值。本科目应当根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。（7）“在建工程”项目，反映民办幼儿园期末各项未完工的实际支出，包括交付安装的设备价值、已耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款等。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。

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　　（8）“固定资产清理”项目，反映民办幼儿园因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应当根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如果“固定资产清理”科目期末为贷方余额，则以“一”填列。（9）“短期借款”项目，反映民办幼儿园向银行或其他金融机构等借入的、尚未偿还的期限在1年以下（含1年）的各种借款。本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列。（10）“应付款项”项目，反映民办幼儿园期末应付账款和其他应付款等应付未付款项，本项目应当根据“应付账款”、“其他应付款”科目的期末余额合计填列。（11）“应付工资”项目，反映民办幼儿园应付未付的员工工资。本项目应当根据“应付工资”科目的期末贷方余额填列；如果“应付工资”科目期末为借方余额，以“一”号填列。（12）“应交税金”项目，反映民办幼儿园应交未交的各种税费。本项目应当根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如果“应交税金”科目期末为借方余额，以“一”号填列。（13）“预提费用”项目，反映民办幼儿园预先提取的已经发生但尚未实际支付的各项费用。本项目应当根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。（14）“长期借款”项目，反映民办幼儿园向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款本息。本项目应当根据“长期借款”科目的期末余额减去其中将于1年内（含1年）

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　　到期的长期借款余额后的金额填列。（15）“非限定性净资产”项目，反映民办幼儿园拥有的非限定性净资产期末余额。本项目应当根据“非限定性净资产”科目的期末余额填列。（16）“限定性净资产”项目，反映民办幼儿园拥有的限定性净资产期末余额。本项目应当根据“限定性净资产”科目的期末余额填列。二、业务活动表编制说明1、本表反映民办幼儿园在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。2、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。

　　本表“本年累计”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

　　本年“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额；本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数的本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额（以“一”号填列）。在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并

　　填列。

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　　3、本表各项目的内容和填列方法：

　　（1）“捐赠收入”项目，反映民办幼儿园接受其他单位或者个人捐

　　赠所取得的收入总额。本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填

　　列。

　　（2）“提供服务赠收入”项目，反映民办幼儿园根据章程等的规定

　　向其服务对象提供服务取得的收入总额。本项目应当根据“提供服务

　　收入”科目的发生额填列。

　　（3）“政府补助收入”项目，反映民办幼儿园接受政府拨款或者政

　　府机构给予的补助而取得的收入总额。本项目应当根据“政府补助收

　　入”科目的发生额填列。

　　（4）“其他收入”项目，反映民办幼儿园除上述收入项目之外所取

　　得的收入总额。本项目应当根据“其他收入”科目的发生额填列。

　　上述各项目应当区分“限定性”和“非限定性”分别填列。

　　（5）“管理费用”项目，反映民办幼儿园为组织和管理其业务活动

　　所需资金而发生的各项费用总额。本项目应当根据“管理费用”科目

　　的发生额填列。

　　（6）“筹资费用”项目，反映民办幼儿园为筹集业务活动所需资金

　　而发生的各项费用总额，饰物利息支出（减利息收入）以及相关手续

　　费等。本项目应当根据“筹资费用”科目的发生额填列。

　　（7）“其他费用”项目，反映民办幼儿园除以上费用项目之外发生

　　的其他费用总额。本项目应当根据“其他费用”科目的发生额填列。

　　（8）“限定性净资产转为非限定性净资产”项目，反映民办幼儿园

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　　当期从限定性净资产转入非限定性净资产的金额。本项目应当根据“限定性净资产”、“非限定性净资产”科目的发生额分析填列。（9）“净资产变动额”项目，反映民办幼儿园当期净资产变动的金额。本项目应当根据“收入合计”项目的金额，送去“费用合计”项目的金额，再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。

　　

　　

篇九：民办幼儿园会计制度

　　民办幼儿园会计制度

　　民办幼儿园在我国的幼儿园类型中占有绝大部分，民办幼儿园为规范财务行为,加强会计管理等各项工作，如何制定相应的会计制度呢？以下整理的民办幼儿园会计制度的详细范本,可供参考。

　　为本园的财务行为,加强财务管理，提高资金使用的效益,促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规,结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。

　　幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系.

　　幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算,依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析,如实反映幼儿园财务状况。

　　一、关于财务管理体制

　　1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

　　2、单独设置财务机构的幼儿园，实行统一领导，统一管理的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行集中管理,分园核算的体制.园内设会计、出纳各一名，记流水帐,在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐.

　　3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责,有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。

　　二、单位预算管理

　　幼儿园应本着量入为出，统筹兼顾，保证重点,收支平衡的原则,编制每学期的经费预算。

　　1、编制方法:

　　收入预算:应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出.

　　2、预算编制的审批:

　　每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。

　　三、收入管理

　　1、收入包括财政补助收入（拨入预算经费，如：工资等）,事业收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具,款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用.

　　2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入,各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理,统一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出,内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

　　2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案.

　　按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。

　　对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行.

　　幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。

　　对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用,不得擅自提前使用。

　　五、资产管理

　　幼儿园资产包括流动资产,固定资产等.

　　1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

　　幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度.

　　①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约,确保货币资金的安全。

　　②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。

　　③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批,支付复核，办理支付等程序执行.会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。

　　④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批(单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。

　　⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付.

　　⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出.

　　⑦单位借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用，借出货币资金.

　　⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设小金库，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

　　2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录.

　　幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点,年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销.

　　六、代管款管理

　　幼儿园的代管款包括代办费，伙食费.幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。

　　1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。

　　2、伙食费：幼儿园应按标准（65元/月。生）收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。

　　应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。

　　不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。

　　教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。

　　食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。

　　幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细,每月公布伙食费使用明细及库存情况,接受家长监督。

　　七、财务清算

　　幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算.在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理,做好移交，接收的交接工作,并妥善处理各遗留问题.

　　八、财务报告

　　1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表,报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。

　　2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率,并与制定的预算作对应比较。

　　九、财务监督

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

　　2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式,各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。

　　3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。

　　4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改,并向上级主管部门汇报。

　　十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。

　　十一、本管理细则自年月日起试行.

　　

篇十：民办幼儿园会计制度

　　幼儿园会计制度〔试行〕

　　第一局部说明

　　一、为加强禾田幼儿园财务管理工作，统一会计核算，真实、准确、及时反映经济活动，特制定?幼儿园会计制度?。二、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。三、会计核算根底采用权责发生制。四、记账方法采用借贷记账法。五、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。六、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的?会计档案管理方法?执行。

　　有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的?会计根底工作标准?办理。七、本核算方法由两岸幼儿园〔以下简称幼儿园〕负责解释和修订。八、本核算方法自2021年9月1日起试行。

　　第二局部会计科目

　　一、资产类

　　1001现金本科目核算幼儿园的库存现金。

　　1、幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。2、现金收支的主要账务处理如下：

　　〔一〕从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款〞科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款〞科目，贷记本科目。

　　〔二〕因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款〞等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并

　　结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款〞科目。

　　〔三〕因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3、幼儿园应当设置“现金日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：

　　〔一〕如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的局部，借记“其他应收款〞科目，贷记“现金〞科目；属于无法查明的其他原因的局部，借记“管理费用〞科目，贷记“现金〞科目。

　　〔二〕如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的局部，借记“现金〞科目，贷记“其他应付款〞科目；属于无法查明的其他原因的局部，借记“现金〞科目，贷记“其他收入〞科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际持有的库存现金。

　　1002银行存款

　　本科目核算幼儿园存入银行或其他金融机构的存款。

　　1、幼儿园应当严格按照国家有关支付结算方法，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。

　　2、银行存款收支的主要账务处理如下：

　　〔一〕将款项存入银行和其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞、“应收账款〞、“捐赠收入〞、“会费收入〞等有关科目。

　　〔二〕提取和支出存款时，借记“现金〞、“应付账款〞、“业务活动本钱〞、“管理费用〞等有关科目，贷记本科目。

　　〔三〕收到的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款〞、“筹资费用〞等科目。但是，收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款〞、“在建工程〞科目。3、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据分别如下：

　　〔一〕采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应填制进账单，并连同支票送交银行，根据银行盖章退给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。

　　〔二〕采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。

　　〔三〕采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书〔存根联〕〞编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。

　　〔四〕以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账〞和“银行存款日记账〞。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账〞和“现金日记账〞。

　　〔五〕收到的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。幼儿园应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。月度终了，幼儿园账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表〞调节相符。4、幼儿园应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据说明存在银行或其他金融机构的款项已经局部或者全部不能收回的，应当将不能收回的金额确认为当期损失，冲减银行存款，借记“管理费用〞科目，贷记

　　本科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际存在银行或其他金融机构的款项。

　　1121应收账款1、本科目核算幼儿园因销售商品、提供效劳等主要业务活动，应当向会员、购置单位或接受效劳单位等收取的、但尚未实际收到的款项。2、应收账款的主要账务处理如下：

　　〔一〕发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科目，贷记“会费收入〞、“提供效劳收入〞、“商品销售收入〞等科目。

　　〔二〕收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，借记“银行存款〞等科目，贷记本科目。

　　〔三〕如果应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，按照票面价值，借记“应收票据〞科目，贷记本科目。3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备〞科目，贷记本科目。

　　

篇十一：民办幼儿园会计制度

　民办幼儿园财务管理工作制度

　　私立幼儿园财务管理制度

　　为规范本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。

　　幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。

　　幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。

　　一、关于财务管理体制

　　1、园长要对本单位的财务工作全面负责。

　　2、单独设置财务机构的幼儿园，实行“统一领导，统一管理”的体制。

　　幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行“集中管理，分园核算”的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。

　　3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编

　　制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。

　　二、单位预算管理

　　幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。

　　1、编制方法：

　　收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

　　支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。

　　2、预算编制的审批：

　　每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。

　　三、收入管理

　　1、收入包括财政补助收入（拨入预算经费，如：工资等），事业收入，其他收入（捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等）。直属园的捐资助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。

　　2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

　　2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。

　　按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。

　　对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。

　　幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。

　　对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。

　　五、资产管理

　　幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。

　　1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。

　　幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。

　　①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。

　　②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。

　　③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。

　　④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批（单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。

　　⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。

　　⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

　　⑦单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。

　　⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

　　2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。

　　幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。六、代管款管理

　　幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。2、伙食费：幼儿园应按标准（65元/月.生）收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。七、财务清算

　　幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。

　　八、财务报告

　　1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。

　　2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比较。

　　九、财务监督

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

　　2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。

　　3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。

　　4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。

　　十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。

　　十一、本管理细则自

　　年月日起试行。

　　民办幼儿园财务管理制度

　　为加强管理，规范财务行为，促进本园全面发展，根据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本园实际，制定本制度。

　　一、执行国家有关财经方针政策，遵守会计法规制度，确保各项财务收支合规、合法。

　　二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。

　　三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。

　　四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”和假发票。

　　五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位开支。不准租借银行账户、支票、公章和代开发-票。

　　六、严格执行现金管理有关规定，收取现金超过核定限额应及时送存银行，严禁坐支现金、套取现金,严禁账外设账和设立小金库。

　　七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。

　　八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。

　　九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。

　　十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报董事会讨论决定。

　　十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。保证会计档案妥善保管，严防毁损和散失。

　　

　　

篇十二：民办幼儿园会计制度

　幼儿园会计制度

　　LT

　　幼儿园会计制度〔试行〕

　　第一局部说明

　　一、为加强禾田幼儿园财务管理工作，统一会计核算，真实、准确、及时反映经济活动，特制定?幼儿园会计制度?。二、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。三、会计核算根底采用权责发生制。四、记账方法采用借贷记账法。五、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。六、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的?会计档案管理方法?执行。

　　有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的?会计根底工作标准?办理。七、本核算方法由两岸幼儿园〔以下简称幼儿园〕负责解释和修订。八、本核算方法自2021年9月1日起试行。

　　第二局部会计科目一、资产类

　　1001现金本科目核算幼儿园的库存现金。

　　1、幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。2、现金收支的主要账务处理如下：

　　〔一〕从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款〞科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款〞科目，贷记本科目。

　　〔二〕因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款〞等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩

　　余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款〞科目。

　　〔三〕因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3、幼儿园应当设置“现金日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：

　　〔一〕如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的局部，借记“其他应收款〞科目，贷记“现金〞科目；属于无法查明的其他原因的局部，借记“管理费用〞科目，贷记“现金〞科目。

　　〔二〕如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的局部，借记“现金〞科目，贷记“其他应付款〞科目；属于无法查明的其他原因的局部，借记“现金〞科目，贷记“其他收入〞科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际持有的库存现金。

　　1002银行存款

　　本科目核算幼儿园存入银行或其他金融机构的存款。

　　1、幼儿园应当严格按照国家有关支付结算方法，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。

　　2、银行存款收支的主要账务处理如下：

　　〔一〕将款项存入银行和其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞、“应收账款〞、“捐赠收入〞、“会费收入〞等有关科目。

　　〔二〕提取和支出存款时，借记“现金〞、“应付账款〞、“业务活动本钱〞、“管理费用〞等有关科目，贷记本科目。

　　〔三〕收到的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款〞、“筹资费用〞等科目。但是，收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的存款利息，借记本科目，贷记“其他应收款〞、“在建工程〞科目。3、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据分别如下：

　　〔一〕采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应填制进账单，并连同支票送交银行，根据银行盖章退给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。

　　〔二〕采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。

　　〔三〕采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书〔存根联〕〞编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。

　　〔四〕以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账〞和“银行存款日记账〞。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账〞和“现金日记账〞。

　　〔五〕收到的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。幼儿园应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账〞应定期与“银行对账单〞核对，至少每月核对一次。月度终了，幼儿园账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表〞调节相符。4、幼儿园应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿

　　证据说明存在银行或其他金融机构的款项已经局部或者全部不能收回的，应当将不能收回的金额确认为当期损失，冲减银行存款，借记“管理费用〞科目，贷记本科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际存在银行或其他金融机构的款项。

　　1121应收账款1、本科目核算幼儿园因销售商品、提供效劳等主要业务活动，应当向会员、购置单位或接受效劳单位等收取的、但尚未实际收到的款项。2、应收账款的主要账务处理如下：

　　〔一〕发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科目，贷记“会费收入〞、“提供效劳收入〞、“商品销售收入〞等科目。

　　〔二〕收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，借记“银行存款〞等科目，贷记本科目。

　　〔三〕如果应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，按照票面价值，借记“应收票据〞科目，贷记本科目。3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备〞科目，贷记本科目。

　　

篇十三：民办幼儿园会计制度

　.页眉.民办幼儿园会计制度民办幼儿园在我国的幼儿园类型中占有绝大部分，民办幼儿园为规范财务行为，加强会计管理等各项工作，如何制定相应的会计制度呢?以下整理的民办幼儿园会计制度的详细范本，可供参考。为本园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展，根据《事业单位财务规则》和《会计法》等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对幼儿园经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。一、关于财务管理体制

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　　1、园长要对本单位的财务工作全面负责。页脚..页眉.2、单独设置财务机构的幼儿园，实行统一领导，统一管理的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。没有单独设置财务机构的幼儿园，实行集中管理，分园核算的体制。园内设会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向中心财务机构报帐。3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本单位有关部门、人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。二、单位预算管理幼儿园应本着量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡的原则，编制每学期的经费预算。1、编制方法：收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发

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　　展计划，妥善安排其他各项必需支出。页脚..页眉.2、预算编制的审批：每学期初各幼儿园园务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预

　　算情况作详细安排。(人员工资，大型维修及设备，日常开支)，报上级财务主管部门

　　审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过园务领导小组讨论并上报批准。三、收入管理1、收入包括财政补助收入(拨入预算经费，如：工资等)，事业

　　收入，其他收入(捐资助学、固定资产出租、利息、兴趣班收入等)。直属园的捐资

　　助学费应统一使用教育局收据开具，款项解入教育局帐户经申请批准后方可使用。2、各园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收

　　费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳

　　入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。四、支出管理1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：

　　其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。

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　　2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准(另

　　页脚..页眉.附)，没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。对于大型的维修及设备购置应预先经园务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由局与施工单位核算。对于因种种原因需暂时冻结的资金应在上级主管部门批准解冻之后方可使用，不得擅自提前使用。五、资产管理幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，页脚..页眉.

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　　确保货币资金的安全。②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。③幼儿园有关部门或个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批(单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或维修项目)。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。⑦单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设小金库，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上页脚.

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　　.页眉.使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经园务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。六、代管款管理幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。2、伙食费：幼儿园应按标准(65元/月.生)收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。页脚..页眉.

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　　不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。幼儿园应建立公示制度。每日公布购菜明细，每月公布伙食费使用明细及库存情况，接受家长监督。七、财务清算幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。八、财务报告1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。页脚..页眉.2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预

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　　算作对应比较。九、财务监督1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护

　　财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部

　　监督制度。2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形

　　式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务

　　监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。4、中心会计定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时

　　要求整改，并向上级主管部门汇报。十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作

　　主张。十一、本管理细则自年月日起试行。页脚.民办幼儿园财务监管制度为了规范和加强我县民办幼儿园的财务管理，切实维护受教育者

　　和幼儿园的合法权益，有效保证民办幼儿园教育教学的正常开展，依据《中华人民共和国民办教育促进法》、《幼儿园管理条例》、《幼儿园工作规范》和《温州市人民政府关于加快我市幼儿教育改革发展的若干意见》，结合我县实际，特制定此规定。

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　　一、民办幼儿园必须符合《中华人民共和国民办教育促进法》和《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》的规定，取得审批部门颁发的办学许可证。

　　二、民办幼儿园必须在银行开设以审批部门批准的幼儿园名称为名的银行基本帐户，必须依法建立和完善财产及财务制度，实行成本核算，科学计算教育培养成本。

　　三、民办幼儿园对接受教育者可以收取的费用为保育费、幼儿膳食费(含点心)及代管费三项。民办幼儿园的保育教育费标准，按照不以营利为目的的原则，由幼儿园根据办园成本自行测算确定，并持办园许可证、民办非企业法人登记证、中介审定的成本报告、民办幼儿园收费标准备案表等材料，提前到县教育、物价和财政部门备案。取得备案许可后，将收费标准予以公示。收费标准一经确定，应保持相对稳定，不得随意变动;如需变动，必须在下一个年度重新备案并经公示后方可执行。幼儿园收取的费用应保证幼儿园正常运作，任何组织和个人不得抽逃、挪用办学经费。

　　四、民办幼儿园必须按照《会计法》和《民间非营利组织会计制度》的规定配置具有会计从业资格的会计人员，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息;及时记帐、对帐、结帐及编制财务报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　　民办幼儿园应当对其所拥有的固定资产计提折旧。固定资产计提折旧可根据其性质和消耗方式预计使用寿命，合理分摊入各期培养成本。

　　五、每个会计年度结束后，民办幼儿园必须委托具有合法资质的会计师事务所出具上一年度的财务审计报告。审计报告主要内容包括被审计单位的基本情况、审计结果(办学出资情况、资产状况、收费情

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　　况、经费支出情况、负债情况、节余与分配情况等)以及审计评价与建议。

　　民办幼儿园接受主管部门监督检查时，要如实提供帐簿、财务会计报告以及其他需要提供的资料。

　　六、各学区必须增强防范风险的意识，加强对所辖民办幼儿园的财务监管力度，促使民办幼儿教育规范、健康发展。

　　第一章总则第一条为了规范民间非营利组织的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律、行政法规的规定，制定本制度。第二条本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间非营利组织。民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征：(一)该组织不以营利为宗旨和目的;(二)资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报;(三)资源提供者不享有该组织的所有权。第三条会计核算应当以民间非营利组织的交易或者事项为对象，记录和反映该组织本身的各项业务活动。第四条会计核算应当以民间非营利组织的持续经营为前提。第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。第六条会计核算应当以人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的民间非营利组织，可以选定其中一种货币作为记

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　　账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。民间非营利组织在核算外币业务时，应当设置相应的外币账户。

　　外币账户包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权和债务账户等，这些账户应当与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

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篇十四：民办幼儿园会计制度

　私立幼儿园的财务管理制度（通用3篇）

　　私立幼儿园的财务管理制度1

　　为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

　　1.贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。

　　2.真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。

　　3.按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。4.按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”和假的发票。5.不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章和代替开发票。6.严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。7.本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、请保留此标记奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。8.严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。

　　9.按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。

　　10.财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　11.严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报董事会讨论决定。

　　12.加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。

　　对自己不满足，是任何真正有天才的人的根本特征。

　　私立幼儿园的财务管理制度2

　　一、财务管理原则1.认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。2.编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度(方法)，做好记账、算账、报账工作。3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。4.学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。5.学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务

　　部门的领导下，统一处理各项财务工作。6.根据财务监督制度的需要，设臵会计岗位。7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校账务、结算上

　　报工作，做到账实相符、账账相符、账表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。

　　8.学校要认真管理好现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行所规定的各项职责。

　　9.财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不制造假账，不设账外账，不设小金库。

　　10.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

　　11.认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。

　　13.不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校给予惩处。

　　二、幼儿收费制度1.收费应按照《收费许可证》所批准的收费项目、收费标准收费。收费许可证未列明的项目不得擅自立项收费。2.学校按照政务公开的要求将核定的'收费项目和收费标准，进行张贴。3.收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监

　　督。4.学校根据项目收费并开具由财政局统一购买的收据。5.学校的所有项目收费都必须纳入学校的财务管理。6.代办费及列入教学计划的服务性代办项目，按规定的程序执行。7.学校不得私设小金库，不制造假账，不设账外账。所收取的各项款项

　　应全部进账并存入银行。不坐支。三、财务收支审批制度为了合法使用教育经费，提高资金使用效益，杜绝浪费现象，保证学校

　　教育活动地顺利开展和改善办学条件，特作如下规定：1.会计人员(会计主管)认真编制教育经费预算，报学校领导审核，审核

　　后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。

　　2.按照国家规定的要求进行收费，必须持证(收费许可证)收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准，使用规定的票据。

　　3.社会捐赠，应及时入账或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。

　　4.各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。

　　5.教育经费的开支，必须严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。6.各种费用必须凭证报销，会计应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法、不规范的原始凭证。

　　7.合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。

　　8.对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并及时向学校领导报告。

　　9.法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭证签字。10.凡列入专控商品和政府采购项目，必须经批准后方能采购。11.凡需用支票购臵物品，必须按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，避免遗失。四、学校票据管理制度严格遵守《行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。1.根据财政部门的规定，办理收费注册登记手续，凭《票据购买证》《收费票据使用情况表》和已使用、作废的收费票据存根，到财政部门购买收费票据。2.收费票据必须由会计保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。3.领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。4.需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根。5.会计根据记账联与票据存根联进行销号，在票据销号单记明所销票据的起讫号码及金额，并要有销号人签章。

　　6.发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记，保存备查。

　　7.发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，公开申明作废，并报上级部门备案。

　　8.学校应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限报上级部门批准后进行销毁，不得私自处理。

　　五、会计档案管理制度1.会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。2.会计凭证，会计账薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。3.学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册保管。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。5.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。6.监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导及上级主管部门。

　　六、食堂财务管理制度1.学校食堂，不能以学生为赢利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监督伙食团工作，保障学生利益。教师和学生伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团账目。2.校长要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，合理准确的伙食成本。3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合学校行政各项管理要求，以及学校对岗位职责的要求。4.食堂搭伙费主要用于食堂购臵和修理食堂设备等，如发生超支学校应予以补贴。5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。6.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。七、账务处理程序制度要按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立账务处理程序。1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。为此，必须按照国家统一的会计制度设臵会计科目和会计账簿。

　　2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。

　　3.账簿设臵包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。

　　4.记账凭证应当及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。

　　5.银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额，同时应每月编制银行余额调节表，对未达账，应查明原因，一般不得超过一个月。

　　6.会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。

　　7.会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软件备份，以防信息丢失。

　　聪明的人警告我说，生命只是一颗荷叶上的露珠。

　　私立幼儿园的财务管理制度3

　　一、指导思想为进一步贯彻落实《中华人民共和国民办教育促进法》、《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》、《闵行区人民政府关于进一步促进民办教育健康发展的若干意见》、《上海市教育委员会关于印发〈上海市民办中小学财务管理办法（修订稿）〉的通知》（沪教委财【】43号）等法律、法规

　　和文件的精神，进一步深化教育体制改革，促进我区民办幼儿教育的发展，提升民办幼儿的办学水平和教学质量，依法维护民办幼儿学校和受教育者的合法权益，规范民办幼儿园财务行为，特制定本管理制度。

　　二、依据（一）中华人民共和国民办教育促进法。（二）民间非营利组织会计制度。（三）上海市民办中小学校财务管理办法。（四）上海市民办中小学校会计核算办法。三、适用范围闵行区域内国家机构以外的社会组织或者个人利用非国家财政性经费、面向社会举办的民办非营利学前教育机构，包括民办幼儿园、幼稚园等。四、财务管理规定（一）民办幼儿园应当根据《上海市民办中小学校财务管理办法》的规定进行财务管理。（二）民办幼儿园应按管理费收入的5%提取发展基金，用于幼儿园的园舍大修、教学设备的添置、更新。（三）民办幼儿园应按管理费收入的2%提取风险保证金，用于幼儿园发生意外事故和幼儿园终止办学的善后处理。风险保证金的累计金额达到幼儿园当年管理费收入50%时，可以不再提取。（四）民办幼儿园人员工资及福利支出占经常性经费支出的比例一般不低于70%。工资及福利支出包括：在业务活动成本和管理费用中列支的基本

　　工资、津贴、奖金、住房公积金、社会保障费、福利费、兼职教师薪酬、劳务费、工会经费等。

　　（五）民办幼儿园业务活动成本占经常性经费支出的比例一般不高于25%。公务支出包括：折旧费、办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、租赁费、物业管理费、维修费、绿化费、宣传活动费、差旅费、培训费、招待费、材料费、图书资料费等。

　　（六）管理费用等其他费用占经常性经费支出的比例一般不高于5%。管理费用包括开办费摊销、无形资产摊销、中介评审费、幼儿园决策机构办公费、差旅费、会务费等。

　　（七）民办幼儿园应分别在当年7月15日前和次年1月15日前按照决算要求向区〉教育局提供中期和年度财务会计报告。

　　财务会计报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、基本情况表、专用基金收支情况表等会计报表和财务分析报告。

　　财务会计报告应如实载明民办幼儿园收入、支出、结余及分配、资产负债变动、专用基金变动及对本年度财务状况发生重大影响等事项。

　　五、会计核算规定（一）民办幼儿园财务会计核算按照《上海市民办中小学校会计核算办法》的规定执行。（二）民办幼儿园财务会计核算应采用电子计算机软件核算。（三）政府补助资金必须专款专用。补助资金下拨学校财务核算应入“政府补助收入”科目进行单独核算，补助资金（包括小区生补贴、园舍维修管

　　理基金、低保家庭子女资助补贴、定额补贴等）必须在财务制度规定的范围内专款专用、不得挪作它用。

　　六、本制度执行由教育相关行政部门进行年度监督检查。对专项补助项目进行定期与不定期专项评估检查，根据评估检查结果确定是否有资质享受相应的补助。学校年度财务会计报告年终须依法委托会计师事务所依法进行审计，出具书面审计报告，审计结果作为民办幼儿园是否享受财政补助资金的参考依据。

　　你若要喜爱你自我的价值，你就得给世界创造价值。

　　

　　

篇十五：民办幼儿园会计制度

　幼儿园会计制度（试行)

　　第一部分说明

　　一、为加强禾田幼儿园财务管理工作，统一会计核算,真实、准确、及时反映经济活动,特制定《幼儿园会计制度》。二、会计年度自公历1月1日起至12月31日止.三、会计核算基础采用权责发生制。四、记账方法采用借贷记账法.五、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。六、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行.

　　有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。七、本核算办法由两岸幼儿园（以下简称幼儿园）负责解释和修订。八、本核算办法自2013年9月1日起试行。

　　第二部分会计科目

　　一、资产类

　　1001现金本科目核算幼儿园的库存现金。

　　1、幼儿园应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。2、现金收支的主要账务处理如下：

　　（一）从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目;将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

　　(二)因支付内部职工出差等原因所需的现金,按照支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目.

　　（三)因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3、幼儿园应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余,应当及时查明原因,并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：

　　(一）如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“现金”科目；属于无法查明的其他原因的部分,借记“管理费用”科目，贷记“现金”科目.

　　（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记“现金”科目，贷记“其他应付款”科目;属于无法查明的其他原因的部分，借记“现金”科目，贷记“其他收入”科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际持有的库存现金。

　　1002银行存款

　　本科目核算幼儿园存入银行或其他金融机构的存款。

　　1、幼儿园应当严格按照国家有关支付结算办法,正确地进行银行存款收支业务的结算,并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。

　　2、银行存款收支的主要账务处理如下:

　　（一）将款项存入银行和其他金融机构,借记本科目，贷记“现金”、“应收账款”、“捐赠收入”、“会费收入”等有关科目.

　　（二)提取和支出存款时，借记“现金"、“应付账款"、“业务活动成本”、“管理费用”等有关科目，贷记本科目.

　　（三）收到的存款利息，借记本科目,贷记“其他应收款”、“筹资费用"等科目。但是，收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的存款利息，借记本科目,贷记“其他应收款”、“在建工程”科目。

　　3、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据分别如下：（一)采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应填制进账单，并连同支票送交银行，根据银行盖章退给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证.（二）采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。(三）采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行,根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书（存根联)”编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时,应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。

　　（四）以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账”。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证,据以登记“银行存款日记账"和“现金日记账”。（五)收到的存款利息,根据银行通知及时编制收款凭证。幼儿园应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了,幼儿园账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符.4、幼儿园应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或者全部不能收回的，应当将不能收回的金额确认为当期损失，冲减银行存款，借记“管理费用"科目,贷记本科目。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园实际存在银行或其他金融机构的款项。1121应收账款

　　1、本科目核算幼儿园因销售商品、提供服务等主要业务活动，应当向会员、购买单位或接受服务单位等收取的、但尚未实际收到的款项.2、应收账款的主要账务处理如下：

　　（一）发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科目，贷记“会费收入”、“提供服务收入”、“商品销售收入”等科目。

　　(二）收回应收账款时,按照实际收到的款项金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

　　（三)如果应收账款改用商业汇票结算,在收到承兑的商业汇票时，按照票面价值，借记“应收票据”科目，贷记本科目。3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限,报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，借记“坏账准备”科目，贷记本科目.

　　如果已转销的应收账款在以后期间又收回,按照实际收回的金额,借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目,贷记本科目。4、本科目应当按照债务人设置明细账,进行明细核算。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园尚未收回的应收账款.1122其他应收款1、本科目核算幼儿园除应收票据、应收账款以外的其他各项应收、暂付款项，包括应收股利、应收利息、应向职工收取的各种垫付款项、职工借款、应收保险公司赔款等。2、其他应收款的主要账务处理如下:发生的其他各项应收、暂付款项等，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目；收回上述各项款项时，借记“现金”、“银行存款"等科目,贷记本科目。3、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行全面检查,计提坏账准备。对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因,并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的其他应收款金额，借记“坏账准备"科目,贷记本科目。

　　如果已转销的其他应收款在以后期间又收回,按照实际收回的金额，借记本

　　科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。4、本科目应按其他应收款的项目进行分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。5、本科目期末借方余额，反映尚未收回的其他应收款。1131坏账准备1、本科目核算幼儿园提取的坏账准备。2、幼儿园应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认坏账损失并计入当期费用.当期应补提或冲减的坏账准备按照以下公式计算：

　　当期应补提或冲减的坏账准备=当期按应收款项计算应计提的坏账准备金额－本科目期初贷方余额3、坏账准备的主要账务处理：（一）提取坏账准备时，借记“管理费用—-坏账损失"科目，贷记本科目；冲减坏账准备时,借记本科目,贷记“管理费用——坏账损失”科目.（二)对于确实无法收回的应收款项，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后,按照无法收回的应收账款金额，借记本科目，贷记“应收账款"、“其他应收款"等科目。

　　如果已确认并转销的应收款项在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记“应收账款”、“其他应收款”科目,贷记本科目;同时，借记“银行存款"科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”科目。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园已提取的坏账准备。1141预付账款1、本科目核算幼儿园预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。2、预付账款的主要账务处理如下：（一）因购货而预付款项时，按照实际预付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（二）收到所购货物时，按照应确认所购货物成本的金额，借记“存货”等科目，按照本科目账面余额，贷记本科目，按照退回或补付的款项,借记或贷记“银行存款"等科目。

　　(三）如果有确凿证据表明预付账款并不符合预付款项性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，按照预付账款账面余额，借记“其他应收款"科目，贷记本科目。3、幼儿园对其预付账款，一般不计提坏账准备。如果有确凿证据表明预付账款并不符合预付款项性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当先将其转入其他应收款，然后再按规定计提坏账准备。4、本科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算。5、本科目期末借方余额,反映幼儿园实际预付的款项。1201存货1、本科目核算幼儿园在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等，包括材料、库存商品、委托加工材料，以及达不到固定资产标准的工具、器具等.2、本科目应当按照存货的种类和存在形式设置数量金额明细账进行明细核算。3、存货的主要账务处理如下：（一）存货在取得时，应当以其成本入账，具体如下：

　　按照采购成本（一般包括实际支付的采购价格、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用)，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。幼儿园可以根据需要在本科目下设置“材料”、“库存商品”等明细科目。（二）存货在发出时，应当根据实际情况采用个别计价法、先进先出法或者加权平均法，确定发出存货的实际成本,4、幼儿园的各种存货,应当定期进行清查盘点,每年至少盘点一次.对于发生的盘盈、盘亏以及变质、毁损等存货,应当及时查明原因,并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：

　　（一）如为存货盘盈，按照其公允价值，借记本科目，贷记“其他收入"科目。（二）如为存货盘亏或者毁损,按照存货账面价值扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记“管理费用”科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，

　　按照存货的账面余额，贷记本科目.5、本科目期末借方余额，反映存货实际库存价值。1301待摊费用1、本科目核算幼儿园已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年)的各项费用，如开办费、装修费预付保险费、预付租金等。2、幼儿园的待摊费用应当按照其受益期限在1年内分期平均摊销，计入当期费用。如果某项待摊费用已经不能使幼儿园受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期费用.3、待摊费用的主要账务处理如下：

　　（一)发生待摊费用,如预付保险费、预付租金时，借记本科目，贷记“现金"、“银行存款”等科目.

　　（二）按照受益期限分期平均摊销时，借记“管理费用”等科目,贷记本科目。4、本科目应当按照摊销费用种类设置明细账,进行明细核算。5、本科目期末借方余额，反映幼儿园各种已支出但尚未摊销的费用。1501固定资产1、本科目核算幼儿园固定资产的原价。固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：

　　（一)为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；（二）预计使用年限超过1年；

　　（三）单位价值较高。2、幼儿园应当根据固定资产定义，结合本组织的具体情况，制定适合于本组织的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据.3、固定资产的主要账务处理如下：

　　（一）固定资产在取得时,应当按照取得时的实际成本入账。取得时的实际成本包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出.具体如下：

　　1.外购的固定资产,按照实际支付的买价、相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该固定资产的其他支出（如运输费、安装费、

　　装卸费等)，借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款"等科目.如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允

　　价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。2。自行建造的固定资产，按照建造该项固定资产达到预定可使用状态前所

　　发生的全部支出，借记本科目,贷记“在建工程”科目。3。接受捐赠的固定资产,按照所确定的成本，借记本科目，贷记“捐赠收入

　　"科目。（二）按月提取固定资产折旧时，按照应提取的折旧金额，借记“业务活动成

　　本”、“管理费用”等科目，贷记“累计折旧"科目.(三）固定资产出售、报废或者毁损，或以其他方式处置时，按照所处置固定

　　资产的账面价值，借记“固定资产清理"科目，按照已提取的折旧，借记“累计折旧"科目，按照固定资产账面余额，贷记本科目。4、幼儿园对固定资产应当定期或者至少每年实地盘点一次.对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后,在期末前结账处理完毕:

　　（一）如为固定资产盘盈,按照其公允价值,借记本科目,贷记“其他收入”科目。(二）如为固定资产盘亏，按照固定资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记“管理费用”科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“现金"、“银行存款”、“其他应收款”等科目，按照已提取的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照固定资产的账面余额,贷记本科目。5、幼儿园应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片",按固定资产类别设置明细账，进行明细核算。6、本科目期末借方余额,反映幼儿园期末固定资产的账面原价.1502累计折旧1、本科目核算幼儿园固定资产的累计折旧。2、幼儿园应当对固定资产计提折旧,在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本。但是，用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期永久保存的典藏等，不计提折旧。（一)幼儿园应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预

　　计使用寿命和预计净残值。（二)幼儿园应当按照固定资产所包含经济利益或服务潜力的预期实现方式选

　　择折旧方法，可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。折旧方法一经确定,不得随意变更.

　　（三）固定资产的价值、使用寿命、预计净残值等发生变更的，应当根据变更后的价值、预计尚可使用寿命和净残值等，按照选定的折旧方法计提折旧。

　　（四）幼儿园一般应当按月提取折旧,当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧，从下月起不提折旧。

　　固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应当提取的折旧总额，其中应当提取的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值.3、累计折旧的主要账务处理如下：

　　按月计提固定资产折旧时，按照应当计提的金额，借记“业务活动成本”、“管理费用"等科目，贷记本科目。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园提取的固定资产折旧累计数。1509固定资产清理1、本科目核算幼儿园因出售、报废和毁损或其他处置等原因转入清理的固定资产价值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等.2、固定资产清理的主要账务处理如下：

　　（一）所处置固定资产转入清理时，按照所处置固定资产的账面价值，借记本科目，按照已提取的折旧,借记“累计折旧”科目,按照固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。

　　（二）清理过程中发生的费用和相关税金，按照实际发生额，借记本科目,贷记“银行存款”等科目；

　　（三)收回所处置固定资产的价款、残料价值和变价收入等,借记“银行存款”等科目，贷记本科目;应当由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目。

　　（四）固定资产清理后的净收益，借记本科目，贷记“其他收入”科目；固定资产清理后的净损失，借记“其他费用”科目，贷记本科目。

　　3、本科目应当按照被清理的固定资产设置明细账，进行明细核算。4、本科目期末余额，反映尚未清理完毕的固定资产的价值以及清理净收入(清理收入减去清理费用)。1601无形资产1、本科目核算幼儿园为开展业务活动、出租给他人或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等.2、无形资产的主要账务处理如下：

　　（一）无形资产在取得时，应当按照取得时的实际成本入账。具体如下:1.购入的无形资产，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”

　　等科目。2。接受捐赠的无形资产，按照所确定的成本，借记本科目,贷记“捐赠收入”

　　科目.3.自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、

　　聘请律师费等费用，借记本科目，贷记“银行存款"等科目.依法取得前，在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工

　　资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等直接计入当期费用，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款"等科目。

　　（二）无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,按照应提取的摊销金额,借记“管理费用”科目，贷记本科目.

　　如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：

　　1.合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过合同规定的受益年限；

　　2。合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过法律规定的有效年限;

　　3.合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。

　　如果合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过

　　10年。（三）出售或以其他方式处置无形资产,按照实际取得的价款，借记“银行存

　　款"等科目,按照该项无形资产的账面余额，贷记本科目,按照其差额，贷记“其他收入”科目或借记“其他费用"科目。3、本科目应当按照无形资产类别设置明细账，进行明细核算。4、本科目期末借方余额，反映幼儿园已入账但尚未摊销的无形资产的摊余价值.

　　二、负债类

　　2202应付账款1、本科目核算幼儿园因购买材料、商品和接受服务供应等而应付给供应单位的款项.2、应付账款的主要账务处理如下：

　　（一)发生应付账款时，按照应付未付金额，借记“存货"、“管理费用”等科目，贷记本科目。

　　（二）偿付应付账款时,借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）确实无法支付或由其他单位承担的应付账款，借记本科目，贷记“其他收入"科目.3、本科目应当按照债权人设置明细账,进行明细核算。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园尚未支付的应付账款。2203预收账款1、本科目核算幼儿园向服务和商品购买单位预收的各种款项。2、预收账款的主要账务处理如下:（一）向幼儿园宝宝预收托费、学费等款项时，按照实际预收的金额,借记“银行存款”等科目，贷记本科目。(二）确认收入时，按照本科目账面余额，借记本科目,按照应确认的收入金额,贷记“提供服务收入”等科目,按照补付或退回的款项，借记或贷记“银行存款”等科目。3、本科目应当按照缴款人员设置明细账,进行明细核算.4、本科目期末贷方余额,反映幼儿园向幼儿园宝宝预收的款项余额。2204应付工资

　　1、本科目核算幼儿园应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等,不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。2、幼儿园应当按照相关规定，根据考勤记录、工时记录、工资标准等，编制“工资单"，计算各种工资,并应当将“工资单"进行汇总，编制“工资汇总表”。3、应付工资的主要账务处理如下：

　　(一）期末，应当将本期应付工资进行计提，如：1。行政管理人员的工资，借记“管理费用”科目，贷记本科目。2.应当记入各项业务活动成本的人员工资，借记“业务活动成本"科目，贷记本科目。(二）支付工资时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款"等科目。从应付工资中扣还的各种款项（如代垫的房租、家属药费、个人所得税等）,借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税金”等科目.4、幼儿园应当设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表"进行登记。5、本科目期末一般应无余额，如果应付工资大于实发工资的，期末贷方余额反映尚未领取的工资余额.2206应交税金1、本科目核算幼儿园按照有关国家税法规定应当交纳的各种税费,如营业税、所得税、房产税、个人所得税等。2、幼儿园应当根据具体情况，设置明细科目，进行明细核算。3、应交税金的主要账务处理如下：如果发生了营业税纳税义务时，按照应交纳的营业税，借记“业务活动成本"等科目，贷记本科目.交纳营业税时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。如果发生了所得税纳税义务时，按照应交纳的所得税，借记“所得税"科目，贷记本科目.交纳所得税时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。如果发生了个人所得税纳税义务时,按照规定计算应代扣代交的个人所得税，借记“应付工资”等科目,贷记本科目。交纳个人所得税时，借记本科目,贷记“银行存款"科目。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园尚未交纳的税费；期末借方余额，反映幼

　　儿园多交的税费。2208代管款项1、本科目核算幼儿园收取的各种代收代支款项的实际发生，如餐费、园车费、保险费等。2、代管款项的主要账务处理如下:（一）发生各项费用,支付款项时，借本科目，贷记现金或银行存款。(二）月末结转实际出勤餐费和园车费，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。3、幼儿园应当根据具体代收代支项目，设置明细科目,进行明细核算.4、本科目期末余额,反应当期代收项目的盈亏。2209其他应付款1、本科目核算幼儿园应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付经营租入固定资产的租金等.2、其他应付款的主要账务处理如下：

　　（一）发生的各项应付、暂收款项，借记“银行存款”、“管理费用”等科目,贷记本科目。

　　（二)支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款"等科目。(三）核算当期发生的代收款项时，借记“代管款项”科目，贷记本科目；支出代收款项时，借记本科目,贷记“现金”“银行存款"等科目。3、本科目应当按照应付和暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细核算.4、本科目期末贷方余额，反映尚未支付的其他应付款项或者代收代支款项结余（亏损）.2301预提费用1、本科目核算幼儿园按照规定预先提取的已经发生但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息等。2、预提费用的主要账务处理如下：（一)按照规定预提计入本期费用时，借记“筹资费用”、“管理费用"等科目，贷记本科目。（二）实际支出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　3、本科目应当按照费用种类设置明细账,进行明细核算。4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园已预提但尚未支付的各项费用.

　　三、净资产类

　　3101非限定性净资产1、本科目核算幼儿园的非限定性净资产，即幼儿园净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。2、幼儿园应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。3、非限定性净资产的主要账务处理如下：

　　(一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入—-非限定性收入"、“提供服务收入——非限定性收入"、“政府补助收入——非限定性收入”、“投资收益——非限定性收入”、“其他收入--非限定性收入”科目,贷记本科目.同时,将各费用类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“业务活动成本”、“管理费用”、“筹资费用"、“其他费用"、“所得税”科目。

　　（二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产，借记“限定性净资产”科目，贷记本科目。

　　(三)如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的，应当就需要调整的金额,借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。4、非限定性净资产包含许多方面的内容，为了进行明细分类核算，有必要在“非限定性净资产"的一级会计科目项下设置二级甚至三级会计科目。建议设置“出资者投入”、“发展基金”、“合理回报”、“本年净资产”、“滚存净资产”等二级科目。其中:（一)“出资者投入”核算学校在申请开办时，经法定验资认证的投资者实际投入的资金额;（二）“发展基金”核算按照《民办教育促进法》对“发展基金”的明确的法律规定提取。（三）“合理回报”核算在章程中明确表明要求取得合理回报的根据决策机构的决议，实际应付给出资者的合理回报.

　　（四）“本年净资产"核算本年的净资产动态情况。年度末，将“非限定性净资产——合理回报"明细帐户转入“非限定性净资产——本年净资产”明细帐户。（五）“滚存净资产”核算历年的滚存结余.年末,“非限定性净资产—-本年净资产”的余额转入“非限定性净资产——滚存净资产”明细帐户.5、本科目期末贷方余额，反映幼儿园历年积存的非限定性净资产。3102限定性净资产1、本科目核算幼儿园的限定性净资产。如果资产或者资产的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用和处置受到资源提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和）用途限制,则由此形成的净资产即为限定性净资产。本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求幼儿园在收到资产后的某一时期或某一特定日期之后才能使用该项资产;本制度所称的用途限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求幼儿园将收到的资产用于某一特定的用途。幼儿园的董事会、理事会或类似机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于幼儿园内部管理上对资产使用所作的限制,它不属于本制度所界定的限定性净资产。2、幼儿园应当在期末将当期限定性收入的实际发生额转为限定性净资产。3、限定性净资产的主要账务处理如下：

　　（一）期末,将各收入类科目所属“限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入-—限定性收入”、“政府补助收入——限定性收入"等科目，贷记本科目.

　　（二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产,借记本科目,贷记“非限定性净资产"科目。

　　如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求幼儿园在特定时期之内或特定日期之后将限定性净资产或者相关资产用于特定用途，该限定性净资产应当在相应期间之内或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额转为非限定性净资产.

　　（三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目,贷记或借记本科目.

　　4、本科目期末贷方余额，反映幼儿园历年积存的限定性净资产。

　　四、收入费用类

　　4101捐赠收入1、本科目核算幼儿园接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。幼儿园因受托代理业务而从委托方收到的受托代理资产，不在本科目核算。2、幼儿园的捐赠收入应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算。

　　如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和）用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入;除此之外的其他所有收入，为非限定性收入。3、幼儿园接受捐赠，应当在满足规定的收入确认条件时确认捐赠收入.4、捐赠收入的主要账务处理如下：

　　(一）接受的捐赠，按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“存货”、“长期股权投资”、“长期债权投资”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入"明细科目。

　　对于接受的附条件捐赠,如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时),按照需要偿还的金额，借记“管理费用"科目,贷记“其他应付款”等科目。

　　(二）如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非限定性收入"明细科目.

　　(三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净资产，借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产"科目，借记本科目“非限定性收入"明细科目,贷记“非限定性净资产”科目.5、期末结转后，本科目应无余额。4301提供服务收入1、本科目核算幼儿园根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入，包括学杂费收入、医疗费收入、培训收入等。

　　一般情况下，幼儿园的提供服务收入为非限定性收入,除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。

　　2、幼儿园应当在满足规定的收入确认条件时确认提供服务收入。3、提供服务收入的主要账务处理如下：

　　(一）提供服务取得收入时,按照实际收到或应当收取的价款,借记“现金"、“银行存款”、“应收账款”等科目，按照应当确认的提供服务收入金额，贷记本科目，按照预收的价款，贷记“预收账款”科目。在以后期间确认提供服务收入时,借记“预收账款”科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目,如果存在限定性提供服务收入,应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。

　　(二)期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目“非限定性收入”明细科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性提供服务收入，则将其金额转入限定性净资产,借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记“限定性净资产”科目。4、本科目应当按照提供服务的种类设置明细账,进行明细核算。5、期末结转后，本科目应无余额。4401政府补助收入1、本科目核算幼儿园因为政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入。2、幼儿园的政府补助收入应当按照是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入设置明细科目，进行明细核算.

　　如果资产提供者对资产的使用设置了时间限制或者（和）用途限制，则所确认的相关收入为限定性收入；除此之外的其他所有收入，为非限定性收入。3、幼儿园应当在满足规定的收入确认条件时确认政府补助收入。4、政府补助收入的主要账务处理如下：

　　（一）接受的政府补助，按照应确认的金额，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明细科目。

　　对于接受的附条件政府补助，如果幼儿园存在需要偿还全部或部分政府补助资产或者相应金额的现时义务时(比如因无法满足政府补助所附条件而必须退还部分政府补助时）,按照需要偿还的金额,借记“管理费用"科目，贷记“其他应付款"等科目。

　　（二）如果限定性政府补助收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入,借记本科目“限定性收入”明细科目，贷记本科目“非

　　限定性收入"明细科目。（三）期末，将本科目各明细科目的余额分别转入限定性净资产和非限定性净

　　资产，借记本科目“限定性收入”明细科目,贷记“限定性净资产”科目,借记本科目“非限定性收入”明细科目,贷记“非限定性净资产"科目.5、期末结转后，本科目应无余额。4901其他收入1、本科目核算幼儿园除捐赠收入、会费收入、提供服务收入、商品销售收入、政府补助收入、投资收益等主要业务活动收入以外的其他收入,如确实无法支付的应付款项、存货盘盈、固定资产盘盈、固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。

　　一般情况下,幼儿园的其他收入为非限定性收入,除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。2、其他收入的主要账务处理举例如下：

　　(一）现金、存货、固定资产等盘盈的，根据管理权限报经批准后,借记“现金”、“存货”、“固定资产”、“文物文化资产”等科目，贷记本科目“非限定性收入”明细科目,如果存在限定性其他收入，应当贷记本科目“限定性收入”明细科目。

　　（二)对于固定资产处置净收入，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目。（三）对于无形资产处置净收入，按照实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按照该项无形资产的账面余额，贷记“无形资产"科目,按照其差额，贷记本科目。(四)确认无法支付的应付款项，借记“应付账款”等科目,贷记本科目。（五)在非货币性交易中收到补价情况下应确认的损益,借记有关科目，贷记“其他收入”科目.(六)期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。如果存在限定性的其他收入，则将其金额转入限定性净资产,借记本科目，贷记“限定性净资产”科目。3、本科目应当按照其他收入种类设置明细账，进行明细核算。4、期末结转后，本科目应无余额.5101业务活动成本

　　1、本科目核算幼儿园为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。2、如果幼儿园从事的项目、提供的服务或者开展的业务比较单一，可以将相关费用全部归集在“业务活动成本"项目下进行核算和列报；如果幼儿园从事的项目、提供的服务或者开展的业务种类较多，幼儿园应当在“业务活动成本"项目下分别项目、服务或者业务大类进行核算和列报。3、幼儿园发生的业务活动成本，应当按照其发生额计入当期费用。4、业务活动成本的主要账务处理如下：

　　(一)发生的业务活动成本，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“存货”、“应付账款”等科目.

　　（二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目。5、期末结转后,本科目应无余额。5201管理费用1、本科目核算幼儿园为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括幼儿园董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、存货盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。2、幼儿园发生的管理费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用.3、管理费用的主要账务处理如下:

　　（一)现金、存货、固定资产等盘亏，根据管理权限报经批准后，按照相关资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记本科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“现金"、“银行存款”、“其他应收款”等科目,按照已提取的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照相关资产的账面余额，贷记相关资产科目。

　　(二)对于因提取资产减值准备而确认的资产减值损失,借记本科目，贷记相关资产减值准备科目.冲减或转回资产减值准备,借记相关资产减值准备科目，贷记本

　　科目.（三)提取行政管理用固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧"科目.（四)无形资产摊销时,借记本科目,贷记“无形资产"科目。（五）发生的应归属于管理费用的应付工资、应交税金等，借记本科目,贷记

　　“应付工资"、“应交税金”等科目.(六）发生的其他管理费用，借记本科目,贷记“现金”、“银行存款"等科目。（七)期末,将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定

　　性净资产”科目。4、本科目应当按照管理费用种类设置明细账，进行明细核算。幼儿园可以根据具体情况编制管理费用明细表，以满足内部管理等有关方面的信息需要。5、期末结转后，本科目应无余额。5301筹资费用1、本科目核算幼儿园为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括幼儿园获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益)等.幼儿园为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠有关的费用。2、幼儿园发生的筹资费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用。3、筹资费用的主要账务处理如下:

　　（一）发生的筹资费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。发生的应冲减筹资费用的利息收入、汇兑收益,借记“银行存款"、“长期借款"等科目，贷记本科目。

　　（二)期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产"科目，贷记本科目。4、本科目应当按照筹资费用种类设置明细账，进行明细核算.5、期末结转后，本科目应无余额。5401其他费用1、本科目核算幼儿园发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹

　　资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等.2、幼儿园发生的其他费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用.3、其他费用的主要账务处理如下：

　　（一）发生的固定资产处置净损失，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目.(二）发生的无形资产处置净损失，按照实际取得的价款,借记“银行存款”等科目，按照该项无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按照其差额，借记本科目。（三）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产,借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目。4、本科目应当按照费用种类设置明细账,进行明细核算.5、期末结转后,本科目应无余额。

　　第三部分会计报表格式

　　编号会计报表名称编制期会民非01表资产负债表中期报告、年度报告会民非02表业务活动表中期报告、年度报告

　　会民非03表现金流量表年度报告

　　第四部分会计报表附注

　　幼儿园的会计报表附注至少应当披露以下内容:（一）重要会计政策及其变更情况的说明；(二)董事会（或者理事会或者类似权力机构）成员和员工的数量、变动情况以

　　及获得的薪金等报酬情况的说明;（三）会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；(四）资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明；（五）受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、

　　用途等；（六）重大资产减值情况的说明;(七）公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用

　　途等情况的说明；(八)对外承诺和或有事项情况的说明;

　　(九）接受劳务捐赠情况的说明;(十）资产负债表日后非调整事项的说明；（十一）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

　　第三部分会计报表及有关表式

　　(一)相关财务报表资产负债表、利润表、业务活动成本表、伙食收支盈亏表、车费收支盈亏表

　　(二)表式采购单、入库单、出库单、物资盘存表

　　1、采购单目前大多数食堂采购原料时欠款及售菜人当时不开具发票现象，为正确规范核算食堂的盈亏情况，采购人可先填制采购单,凭采购单进行验收。采购单一式四联，第一联为存根联，第二联为验收人留存联，第三联交会计，作为入账依据，第四联先由采购人保留,待开具发票后作为发票附件报销，采购人员应及时向财务报账，原则情况下不得超过5天，每月5号前，必须把上月账单报销完毕。2、入库单采购人将购入的伙食原料连同发货票一并交原料保管员进行验收入库，保管员填写入库单，一式两份.一份保管员凭单记库存物资数量金额明细账，一份附发票后到会计处报销入账。3、出库单出库单应由厨房负责人填写，一式三份,交领料人去仓库领料。一份领料人带回作为物资进入食堂的依据，一份保管凭以记账，保管员按物资分类定期汇总，做好“发出物资汇总表”,并报会计处进行记账。4、物资盘存表仓库保管员，必须严格执行物资验收、进出库制度.日常发出物资成本根据账面数量和金额来计算。物资的实有数和账面数应定期进行核对，保证账实相符。同时仓库保管员记录的库存物资明细账与会计记录的库存物资金额账应定期进行核对，保证账账相符。

　　

　　

篇十六：民办幼儿园会计制度

　幼儿园会计核算制度

　　一、根据教委及国家有关规定，制订本核算制度，规范幼儿园的财务工作.

　　二、幼儿园以每年1月1日至12月31日为会计年度.三、幼儿园以人民币为记账本位币。四、幼儿园适用权责发生制，采用借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。五、幼儿园对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：1.款项和幼儿园资金的收付；2.财物的收发、增减和使用;3。教师工资的发生和结算;4。资本和基金的增减;5.收入、支出、费用、成本的计算;6。财务成果的计算和处理；7。需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。六、园长直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责.七、财务部在持续经营的前提下,遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。

　　

　　

篇十七：民办幼儿园会计制度

　民办幼儿园财务制度

　　在各个城市，县镇等地方，都会有很多所民办幼儿园。民办幼儿园在各方面的管理，尤其是财务管理方面应该遵守哪些法律法规，民办幼儿园如何制定财务制度呢？以下整理了一份民办幼儿园财务制度的范本，可供参考。

　　为了规范和加强我县民办幼儿园的财务管理，切实维护受教育者和幼儿园的合法权益，有效保证民办幼儿园教育教学的正常开展，依据《中华人民共和国民办教育促进法》、《幼儿园管理条例》、《幼儿园工作规范》和《温州市人民政府关于加快我市幼儿教育改革发展的若干意见》，结合我县实际，特制定此规定。

　　一、民办幼儿园必须符合《中华人民共和国民办教育促进法》和《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》的规定，取得审批部门颁发的办学许可证。

　　二、民办幼儿园必须在银行开设以审批部门批准的幼儿园名称为名的银行基本帐户，必须依法建立和完善财产及财务制度，实行成本核算，科学计算教育培养成本。

　　三、民办幼儿园对接受教育者可以收取的费用为保育费、

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　　幼儿膳食费（含点心）及代管费三项。民办幼儿园的保育教育费标准，按照不以营利为目的的原则，由幼儿园根据办园成本自行测算确定，并持办园许可证、民办非企业法人登记证、中介审定的成本报告、民办幼儿园收费标准备案表等材料，提前到县教育、物价和财政部门备案。取得备案许可后，将收费标准予以公示。收费标准一经确定，应保持相对稳定，不得随意变动；如需变动，必须在下一个年度重新备案并经公示后方可执行。幼儿园收取的费用应保证幼儿园正常运作，任何组织和个人不得抽逃、挪用办学经费。

　　四、民办幼儿园必须按照《会计法》和《民间非营利组织会计制度》的规定配置具有会计从业资格的会计人员，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；及时记帐、对帐、结帐及编制财务报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　　民办幼儿园应当对其所拥有的固定资产计提折旧。固定资产计提折旧可根据其性质和消耗方式预计使用寿命，合理分摊入各期培养成本。

　　五、每个会计年度结束后，民办幼儿园必须委托具有合法资质的会计师事务所出具上一年度的财务审计报告。审计

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　　报告主要内容包括被审计单位的基本情况、审计结果（办学出资情况、资产状况、收费情况、经费支出情况、负债情况、节余与分配情况等）以及审计评价与建议。

　　民办幼儿园接受主管部门监督检查时，要如实提供帐簿、财务会计报告以及其他需要提供的资料。

　　六、各学区必须增强防范风险的意识，加强对所辖民办幼儿园的财务监管力度，促使民办幼儿教育规范、健康发展。

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篇十八：民办幼儿园会计制度

　幼儿园会计制度

　　幼儿园会计制度（精选4篇）

　　幼儿园会计制度1

　　1、认真贯彻和执行党和国家的财经方针、政策、法令，执行和宣传《会计法》，严守财政法规、财经纪律，保护国家资产安全。

　　2、收费管理要做到“四统一”即：统一根据物价部门规定的收费项目和收费标准收取；统一持收费许可证收费；统一使用财政收费收据；统一由幼儿园财务处收取，入幼儿园行政大帐。

　　3、严格执行审批报销手续，实行“一支笔”审批制度，每一笔经济业务发生后，要办理经办人、证明人、核定人、审批人签名手续，与业务相关的单据、材料出入库手续、工程预决算表、购件清单、工时统计表等所有相关原始资料都要附后。

　　4、按照《中华人民共和国会计法》和新颁布的《党政机关国内公务接待管理规定》及财务制度，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，掌握各项费用开支范围和开支标准，对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核，对于不合规定或手续不全的，有权拒付。非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。

　　5、单位所有收支都要在当年预算中反映。编制预算要本着“收入打足，支出打足，量入为出，收支平衡”的原则，各项收入支出都必须在核定的预算内节约使用，如在预算执行中要调整预算，需经领导同意，报主管部门和财政部门批准。

　　6、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按规定结帐，编制会计报表，定期进行财务分析，并向领导提出合理化建议，做到帐表相符，数字真实，内容完整，报送及时。年底做好财务决算工作。

　　7、定期督促保管清查盘点财产物资，对固定资产的修理、存放地点更换要及时调整，固定资产出借、出租必须由领导审批，对超过使用年限和损坏的固定资产须经单位领导批准后才能报废注销，大件固定资产报废须报上级主管部门和财政部门审批。

　　8、加强现金管理，不得坐“支”和套取现金，加强支票管理，不准租借银行账户、支票、公章。财务专用章应由专人保管。个人印章必须由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。出纳会计各尽其职，互相制约，做到日清月结，账账相符，帐物相符。

　　9、财务处必须定期收集会计档案，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，妥善保管，同时对会计档案的全面性和真实性负责，销毁会计档案必须编制销毁清单，由上级财务部门审批后，共同派人监销。对未清债权债务和需永久保存的资料，应当抽出另行立卷。严格保密制度，做到防潮、防烂、防毁损。

　　10、按照国家规定配备具有岗位证书的财务人员，会计人员或出纳人员调动或因故离职的，必须按规定与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续的不得离职。

　　幼儿园会计制度2

　　一、为规范教育收费行为，完善监督管理措施，增加透明度，治理乱收费，学校决定在实行教育收费公示制度。

　　二、教育收费公示制度是学校通过设立公示栏，公示牌，公示墙等形式，向社会公布收费项目，收费标准等相关内容，便于社会监督学校严格执行国家教育收费政策，保护学生及其家长自身合法权益的制度。

　　三、凡上级规定的教育收费，公示的主要内容包括收费项目，收费标准，收费依据，收费范围，计费单位，投诉电话等都应进行公示。

　　四、学校在校内通过公示栏，公示牌等方式，向学生公示收费项目，收费标准等内容，学校在开学时或学期结束后，向学生家长报告本学期学校收费情况，让学生家长了解学校的实际收费与规定的收费是否一致。

　　五、在学校校内设立的公示栏，公示牌，要尽可能独立置放，位置明显，字体端正，实用规范、遇有损坏或字迹不清的，要及时更换，维修或刷新。

　　六、收费公示的内容，事前必须经过县教育行政部门的审核，公示收费的内容，要严格执行规定的收费项目，标准及范围等，禁止将越权收费，超标准收费，自立项目收费等乱收费行为通过公示

　　七、遇有政策调整或其它情况变化时，学校要及时更新公示的有关内容，学校要主动，及时向财政主管部门和教育行政部门做好教育收费政策信息的沟通工作，并做好公示栏，公示牌，公示墙的更新维护工作。

　　八、学校要加强对教育收费公示制度的监督检查，对违反规定的.乱收费，按规定应公示而未公示的收费，或公示内容与规定政策不符的，学校要进行相关责任追究。

　　幼儿园会计制度3

　　为规范我园财务管理，参照相关会计准则，制定以下各项制度。

　　一、收支管理制度

　　1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

　　2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

　　二、票证管理制度

　　1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

　　2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

　　3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

　　4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

　　三、财产物资管理制度

　　1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿。

　　2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

　　3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

　　4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作。

　　5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

　　6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。

　　四、财务相关人员职责

　　1、会计员职责

　　（1）贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。

　　续。

　　（2）工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手

　　（3）认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。

　　2、出纳员职责

　　（1）认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。

　　（2）严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。

　　用。

　　（3）每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费

　　（4）坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。

　　3、保管员职责

　　（1）对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

　　（2）新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

　　（3）严格做好三防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

　　（4）做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

　　（5）及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。

　　4、采购员职责

　　美。

　　（1）按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物

　　（2）关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。

　　（3）配合制订好食谱。

　　（4）负责采购幼儿园日常所需一切用品。

　　幼儿园会计制度4

　　1、认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。

　　2、编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度（方法），做好记帐、算帐、报帐工作。

　　3、坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。

　　4、学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。

　　5、学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。

　　6、根据财务监督制度的需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。

　　7、会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。

　　8、学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

　　9、财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。

　　10、做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

　　11、认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。

　　12、在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者由学校及上级部门给予奖励。

　　13、不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门给予惩处。

　　

　　

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